?氣球 追問

2019-12-17 00:28

跟著車一起入賬了，但是車賣了，剩下了車廂沒賣，又從新賣給另外一個人，這樣我就賬面沒有數據了。等于這個車廂屬于固定資產殘留配件變賣的一樣。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 00:40

對，就是相等于大修理支出。可以來二手貨箱，走固定資產清理

?氣球 追問

2019-12-17 00:45

我賬面是走固定資產清理，但是開發票怎樣開，可以開二手車廂嗎。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 00:49

可以開的，參照銷售舊貨處理

?氣球 追問

2019-12-17 01:02

稅率是按13%嗎。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 07:11

根據《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）和《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）的規定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部 國家稅務總局關于全國增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行：“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。”

同時，根據《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。二、增值稅一般納稅人發生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣進項稅額的固定資產。”

?氣球 追問

2019-12-17 07:15

老師，你發的這個我不是很明白，我們是今年才購買這個二手車廂的。由于不適用又轉賣出去，那我開發票是多少個點。

趙海龍老師 解答

2019-12-17 12:25

開發票按照13個點，你抵扣的時候也是13進來的