福娃 追問

2019-12-16 15:01

建筑公司在外地預繳了增值稅和企業所得稅，回本地申報納稅時，這個預繳的部分分別填哪幾張附表？怎么填？截個圖給我參考一下

福娃 追問

2019-12-16 15:18

還沒好嗎？

福娃 追問

2019-12-16 15:30

怎么還沒好呢？

龍楓老師 解答

2019-12-16 15:36

申報增值稅時，將當期外地預繳的增值稅填寫到增值稅申報表“本期預繳稅額”欄次，實際繳納稅款為當期扣除外地已繳納后的稅款

福娃 追問

2019-12-16 15:39

不是要先填附表嗎？

龍楓老師 解答

2019-12-16 15:41

企業所得稅是填寫此處的

福娃 追問

2019-12-16 15:51

增值稅也是要填附表吧？

福娃 追問

2019-12-16 15:58

老師，你回答太慢

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:00

需要回復附表四的

福娃 追問

2019-12-16 16:02

什么意思？怎么填？標注一下

福娃 追問

2019-12-16 16:10

怎么這么慢啊？

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:17

實在不好意思，老師面臨多個學員的，回答不及時請多見諒的

福娃 追問

2019-12-16 16:21

這個附表三是填什么的？

龍楓老師 解答

2019-12-16 16:49

用來填寫進項稅額的

福娃 追問

2019-12-16 16:52

是附表三，你不要看錯了

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:03

實在不好意思今天稅務局工作比較忙碌，是差額扣除填寫的

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:03

本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。 
根據《試點有關事項的規定》，扣除項目情形有： 
1. 金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。 
2. 經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。 
3. 融資租賃和融資性售后回租業務。 
（1）經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資租賃服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。 
（2）經人民銀行、銀監會或者商務部批準從事融資租賃業務的試點納稅人，提供融資性售后回租服務，以取得的全部價款和價外費用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發行債券利息后的余額作為銷售額。 
4. 試點納稅人中的一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額。 
5. 試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。 
6. 試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 
7. 房地產開發企業中的一般納稅人銷售其開發的房地產項目（選擇簡易計稅方法的房地產老項目除外），以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。 
8. 一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額。

福娃 追問

2019-12-16 17:04

是什么意思？不懂

福娃 追問

2019-12-16 17:05

你別發些這個，你簡單點描述一下

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:06

差額扣除增值稅的時候需要填寫此表格的

福娃 追問

2019-12-16 17:10

差額扣除增值稅是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:12

就是增值稅有部分項目是差額征收的，然后就是填寫該報表的

福娃 追問

2019-12-16 17:13

說詳細一點，是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:17

差額征收原來是指營業稅項目，“營改增”試點地區延續該政策，那么增值稅一般納稅人過度期間保留部分的

差額征收，差額=總營業額-支付給另外的營業額(成本)

如，旅游應計稅的增值稅額=旅游總收入-支付給外地地接的費用。

具體看下《營業稅條例》

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:17

目前營改增從營業稅改進的

福娃 追問

2019-12-16 17:23

差額=總營業額-支付給另外的營業額(成本)，這是什么意思？

龍楓老師 解答

2019-12-16 17:55

就比如旅游社來說吧啊，是收到的價款營業額減去支付給旅游景點飯店等的費用的