你好，老師，留底退稅中的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例和增量留底是怎么算出來(lái)的??？

文老師

職稱：中級(jí)職稱

2019-12-16 12:15

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

an_eileen 追問(wèn)

2019-12-16 12:16

老師，進(jìn)行構(gòu)成比例呢？怎么算啊？謝謝

文老師解答

2019-12-16 12:17

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，是指2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。計(jì)算時(shí)，需要將上述發(fā)票匯總后計(jì)算所占的比重。

an_eileen 追問(wèn)

2019-12-16 12:27

我理解的意思是，從4月份開始已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額比上所有進(jìn)項(xiàng)稅額總額的比重，對(duì)嗎？

an_eileen 追問(wèn)

2019-12-16 13:25

同期全部已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思？

文老師解答

2019-12-16 14:04

就是您已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的

增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。

2019-12-16 12:15:25

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

2019-12-02 11:33:30

同學(xué)你好是六個(gè)月的所有增量留抵稅額

2020-08-24 09:29:08

同學(xué)您好，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例,為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重.

2019-10-31 17:16:55

1.納稅人既有增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目,又有出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,增值稅即征即退和先征后退項(xiàng)目不參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算.納稅人應(yīng)分別核算增值稅即征即退、先征后退項(xiàng)目和出口等其他增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,分別申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后退和免抵退稅政策. 2.用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法劃分的,按照下列公式計(jì)算: 無(wú)法劃分進(jìn)項(xiàng)稅額中用于增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目的部分=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月增值稅即征即退或者先征后退項(xiàng)目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) 69號(hào)公告取消了對(duì)可享受增值稅即征即退優(yōu)惠的納稅人進(jìn)行先評(píng)估后退稅的管理程序.但是,對(duì)即征即退增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和增值稅納稅申報(bào)又是一個(gè)不能輕視的環(huán)節(jié).通過(guò)增值稅申報(bào)表的設(shè)置可以看出,對(duì)其收入、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、留抵、應(yīng)納稅額等均需要單獨(dú)列示,在實(shí)際操作中,稅務(wù)部門也要求對(duì)即征即退貨物或勞務(wù)應(yīng)繳納的稅款單獨(dú)開具增值稅繳款書. 因此,納稅人日常發(fā)生的增值稅即征即退項(xiàng)目要嚴(yán)格按規(guī)定比例分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅額,一般貨物及勞務(wù)和即征即退貨物及勞務(wù)需要分別核算和申報(bào),防止發(fā)生將屬于即征即退項(xiàng)目負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入一般貨物及勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額中,導(dǎo)致人為少繳納增值稅情況的發(fā)生.

2019-10-22 09:22:06

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