DaWin 追問

2019-12-15 22:53

為什么要加稅金呢

DaWin 追問

2019-12-15 22:53

為什么不能用0.3而是用0.22呢

DaWin 追問

2019-12-15 22:54

稅金指的是

趙海龍老師 解答

2019-12-15 22:54

因為你捐贈的時候成本部分的稅款你已經承擔了，交給國家了。現在捐出去就不能抵扣了

DaWin 追問

2019-12-15 22:59

不能抵扣為什么還是加上

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:01

你捐贈出去之后，所有權發生轉移了，就要視同銷售了啊。所以在所得稅的角度就視同銷售，這部分增值稅就要計入營業外

DaWin 追問

2019-12-15 23:02

它好像還是算在公益性捐贈那里了呢

DaWin 追問

2019-12-15 23:03

DaWin 追問

2019-12-15 23:03

它是加上了那個稅金部分

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:04

是的啊。如果你捐出去開的是專票，對方是可以抵扣的。

DaWin 追問

2019-12-15 23:05

不是很明白

DaWin 追問

2019-12-15 23:06

可以再詳細講講嗎

DaWin 追問

2019-12-15 23:06

謝謝你

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:14

根據《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第二條規定：

  企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處置資產，應按規定視同銷售確定收入。

  （一）用于市場推廣或銷售；

  （二）用于交際應酬；

  （三）用于職工獎勵或福利；

  （四）用于股息分配；

  （五）用于對外捐贈；

  （六）其他改變資產所有權屬的用途。

  企業發生上述情形時，屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可按購入時的價格確定銷售收入。
     根據財政部《企業執行現行會計制度有關問題的解答》（[94]財會第31號）規定: 自產自用產品用于饋贈等方面，會計處理上應按成本結轉，不作為銷售處理

DaWin 追問

2019-12-15 23:30

這里說的是企業所得稅的扣除呢

DaWin 追問

2019-12-15 23:30

不是增值稅的扣除呢

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:32

是的，現在的問題就是企業所得稅的稅前扣除的問題。
按視同銷售處理的。稅款+成本就是捐贈的代價，計入了營業外支出。
按說應該是同類銷售價+稅款，這里存在爭議。依你所學教材為準。

DaWin 追問

2019-12-15 23:34

那這里的稅金

DaWin 追問

2019-12-15 23:34

可以再解釋一下嗎

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:35

稅金不存在爭議，肯定要計入營業外的。

DaWin 追問

2019-12-15 23:35

我的問題是

DaWin 追問

2019-12-15 23:36

為什么算到營業外收入的捐贈那里去了呢

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:40

這個題目存在爭議的地方主要是視同銷售的問題，而不是稅金的問題，正是由于視同銷售的處理，題目中按照成本計入了營業外支出，但是稅款是按照銷售價格計算你的稅金，所以你會產生疑問。因為會計上是按照成本結轉的，稅款又是按照稅法計算的銷項稅額，這里就不存在進項稅額轉出的問題了。只是相等于捐贈貨物的同時還要納稅

DaWin 追問

2019-12-15 23:44

增值稅的稅金不是不能抵扣嗎

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:46

可以抵扣，前面說表述有誤。自產的對內對外都是視同銷售，不存在進項稅額轉出的問題

趙海龍老師 解答

2019-12-15 23:49

總的來說就是，捐贈視同銷售，同時產生的稅金也計入了營業外支出