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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

meizi老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-11 19:22

你好 
受托方：
單位是來(lái)料加工企業(yè)，所有原材料都由下訂單的客戶提供，只收取加工費(fèi)，賬務(wù)處理
如下。
受托方取得加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。受托方的會(huì)計(jì)核算一般是：
1、收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。
2、對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料－輔助材料
貸：應(yīng)付職工薪酬
貸：制造費(fèi)用
3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)：
（1）確認(rèn)銷售收入
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（2）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
（3）在備查簿中將受托加工物資注銷

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:29

老師是全部的材料由客戶提供哦

meizi老師 解答

2019-12-11 19:30

你好 是的   你們不會(huì)出輔助材料嗎 ？不出 就不做輔助材料的就行了。

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:43

沒(méi)有輔料

meizi老師 解答

2019-12-11 19:44

沒(méi)有就不做就行 了 。你把對(duì)應(yīng)的人工費(fèi)做進(jìn)去 結(jié)轉(zhuǎn)成本

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:44

那如果我們把這批材料又委托給第三方來(lái)加工呢，第三方開(kāi)加工費(fèi)給我們，那要怎么入賬呢

meizi老師 解答

2019-12-11 19:46

你好 你做成本  你收到的錢還是做收入

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:48

有這種情況是已經(jīng)付款給第三家也開(kāi)了發(fā)票給我們，但是我們還沒(méi)有銷售出去，這要怎么做呢

meizi老師 解答

2019-12-11 19:49

你好   你是說(shuō)對(duì)方開(kāi)票 開(kāi)加工費(fèi)發(fā)票給你們了嗎  你銷售出去又是什么意思

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:54

就是說(shuō)我們委托第三方來(lái)加工，開(kāi)了加工費(fèi)給我們，但是做好的這批我們并沒(méi)有當(dāng)月月發(fā)給客戶

meizi老師 解答

2019-12-11 19:55

你好      你們只是收取加工費(fèi)  你收到了客戶給你們的加工費(fèi) 你做收入  對(duì)應(yīng)的你才好做這筆成本

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 20:00

我們先付了加工費(fèi)給第三方，但是并沒(méi)有發(fā)貨給客戶，因?yàn)槭情L(zhǎng)期合作，訂單是連續(xù)下單，不可能對(duì)應(yīng)的哦，可能第三方第一個(gè)月加工了1萬(wàn)個(gè)貨，第二個(gè)月又加工了2萬(wàn)個(gè)，我們?cè)诘诙€(gè)月的時(shí)候才第一次發(fā)貨1.5萬(wàn)個(gè)

meizi老師 解答

2019-12-11 20:05

你好 那你到時(shí)要等著確定了加工費(fèi) 收入才結(jié)轉(zhuǎn)成本才行。 不然你第一個(gè)月收入都不確定 就無(wú)法做成本的

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 20:08

老師的意思是先放在那里，等有收入在做，那確定好收入后，這種只有加工費(fèi)發(fā)票的怎么做成本呢？

meizi老師 解答

2019-12-11 20:09

你好 對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)你的成本 。 你收入要與成本對(duì)應(yīng) 。你收入都沒(méi)做 不應(yīng)該會(huì)有成本 。

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 20:13

那具體的分錄是怎樣的呢？是不是收到第三方的加工費(fèi)，直接做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？

meizi老師 解答

2019-12-11 20:37

你好 如果是你收到做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  當(dāng)月也支付出去 就直接主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 21:34

老師，那收到第三方的加工費(fèi)要計(jì)入制造費(fèi)用后在轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本嗎？中間要不要先做庫(kù)存商品呢？

meizi老師 解答

2019-12-12 09:07

你好  是的 因?yàn)檎５脑?nbsp;會(huì)出現(xiàn)人工費(fèi)、水電費(fèi)、有的會(huì)涉及用一些輔料等 。到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。  到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。 不進(jìn)入庫(kù)存商品 。又不是你們的商品。 自己備查賬備注就行了

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你好 受托方： 單位是來(lái)料加工企業(yè)，所有原材料都由下訂單的客戶提供，只收取加工費(fèi)，賬務(wù)處理 如下。 受托方取得加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。受托方的會(huì)計(jì)核算一般是： 1、收到受托加工的材料時(shí)，按合同價(jià)（或不記錄實(shí)際金額）登記備查簿，領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。 2、對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料－輔助材料 貸：應(yīng)付職工薪酬 貸：制造費(fèi)用 3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí)： （1）確認(rèn)銷售收入 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（加工費(fèi)收入） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） （2）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 （3）在備查簿中將受托加工物資注銷
2019-12-11 19:22:50
您好！這個(gè)看金額的，如果實(shí)際上支付的金額增加了，就按實(shí)際的金額入賬。如果實(shí)際的金額沒(méi)變，就減低產(chǎn)品單價(jià)就可以了。
2016-08-15 10:15:15
（一）委托方在委托加工過(guò)程中的會(huì)計(jì)分錄： （1）委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 貸：原材料 對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （2）受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)） ——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款應(yīng)付賬款 （3）運(yùn)回加工物資過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi)： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 （4）委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，辦理入庫(kù)： 借：原材料 貸：委托加工物資 （二）受托方的會(huì)計(jì)核算流程： （1）收到受托加工的物資材料時(shí)，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。 （2）在加工過(guò)程中： 對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本，做如下分錄： 借：生產(chǎn)成本 貸：原材料――輔助材料 應(yīng)付職工薪酬等 （3）加工完成后，交付給委托方時(shí)，做如下分錄： ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷） ――應(yīng)交消費(fèi)稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過(guò)程中發(fā)生的成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本 ③將原來(lái)備查登記的受托加工物資注銷。 （4）按規(guī)定繳納消費(fèi)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款
2016-12-16 14:51:30
一、出庫(kù)時(shí) 借：委托加工物資 貸：原材料 二、收回時(shí) 借：委托加工物資 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 三、結(jié)轉(zhuǎn) 借：庫(kù)存產(chǎn)品（或原材料） 貸：委托加工物資
2019-09-06 15:35:01
您好，自產(chǎn)就是自己生產(chǎn)自己的產(chǎn)品的意思；委托加工是指將產(chǎn)品委托給其他方進(jìn)行生產(chǎn)，生產(chǎn)完我方支付加工費(fèi)收回物資； 以下是委托加工的會(huì)計(jì)分錄： 委托方與受托方簽訂委托加工合同后，按合同向受托方發(fā)出委托加工物資： 借：委托加工物資 貸：原材料 對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)，做如下分錄： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 受托方加工完成時(shí)，委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 借：委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) ——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款、應(yīng)付賬款等 運(yùn)回加工物資過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi)： 借：委托加工物資 貸：銀行存款 委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù)，辦理入庫(kù)： 借：原材料 貸：委托加工物資
2020-03-29 20:34:42
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