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送心意

meizi老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-12-11 19:22

你好 
受托方:
單位是來(lái)料加工企業(yè),所有原材料都由下訂單的客戶提供,只收取加工費(fèi),賬務(wù)處理
如下。
受托方取得加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。受托方的會(huì)計(jì)核算一般是:
1、收到受托加工的材料時(shí),按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿,領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。
2、對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本:
借:生產(chǎn)成本
貸:原材料-輔助材料
貸:應(yīng)付職工薪酬
貸:制造費(fèi)用
3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí):
(1)確認(rèn)銷售收入
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(2)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:生產(chǎn)成本
(3)在備查簿中將受托加工物資注銷

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:29

老師是全部的材料由客戶提供哦

meizi老師 解答

2019-12-11 19:30

你好 是的   你們不會(huì)出輔助材料嗎 ?不出 就不做輔助材料的就行了。

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:43

沒(méi)有輔料

meizi老師 解答

2019-12-11 19:44

沒(méi)有就不做就行 了 。你把對(duì)應(yīng)的人工費(fèi)做進(jìn)去 結(jié)轉(zhuǎn)成本

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:44

那如果我們把這批材料又委托給第三方來(lái)加工呢,第三方開(kāi)加工費(fèi)給我們,那要怎么入賬呢

meizi老師 解答

2019-12-11 19:46

你好 你做成本  你收到的錢還是做收入

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:48

有這種情況是已經(jīng)付款給第三家也開(kāi)了發(fā)票給我們,但是我們還沒(méi)有銷售出去,這要怎么做呢

meizi老師 解答

2019-12-11 19:49

你好   你是說(shuō)對(duì)方開(kāi)票 開(kāi)加工費(fèi)發(fā)票給你們了嗎  你銷售出去又是什么意思

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 19:54

就是說(shuō)我們委托第三方來(lái)加工,開(kāi)了加工費(fèi)給我們,但是做好的這批我們并沒(méi)有當(dāng)月月發(fā)給客戶

meizi老師 解答

2019-12-11 19:55

你好      你們只是收取加工費(fèi)  你收到了客戶給你們的加工費(fèi) 你做收入  對(duì)應(yīng)的你才好做這筆成本

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 20:00

我們先付了加工費(fèi)給第三方,但是并沒(méi)有發(fā)貨給客戶,因?yàn)槭情L(zhǎng)期合作,訂單是連續(xù)下單,不可能對(duì)應(yīng)的哦,可能第三方第一個(gè)月加工了1萬(wàn)個(gè)貨,第二個(gè)月又加工了2萬(wàn)個(gè),我們?cè)诘诙€(gè)月的時(shí)候才第一次發(fā)貨1.5萬(wàn)個(gè)

meizi老師 解答

2019-12-11 20:05

你好 那你到時(shí)要等著確定了加工費(fèi) 收入才結(jié)轉(zhuǎn)成本才行。 不然你第一個(gè)月收入都不確定 就無(wú)法做成本的

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 20:08

老師的意思是先放在那里,等有收入在做,那確定好收入后,這種只有加工費(fèi)發(fā)票的怎么做成本呢?

meizi老師 解答

2019-12-11 20:09

你好 對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)你的成本 。 你收入要與成本對(duì)應(yīng) 。你收入都沒(méi)做 不應(yīng)該會(huì)有成本 。

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 20:13

那具體的分錄是怎樣的呢?是不是收到第三方的加工費(fèi),直接做主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?

meizi老師 解答

2019-12-11 20:37

你好 如果是你收到做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  當(dāng)月也支付出去 就直接主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

哭泣的電燈膽 追問(wèn)

2019-12-11 21:34

老師,那收到第三方的加工費(fèi)要計(jì)入制造費(fèi)用后在轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本嗎?中間要不要先做庫(kù)存商品呢?

meizi老師 解答

2019-12-12 09:07

你好  是的 因?yàn)檎5脑?nbsp;會(huì)出現(xiàn)人工費(fèi)、水電費(fèi)、有的會(huì)涉及用一些輔料等 。到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。  到時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 。 不進(jìn)入庫(kù)存商品 。又不是你們的商品。 自己備查賬備注就行了

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你好 受托方: 單位是來(lái)料加工企業(yè),所有原材料都由下訂單的客戶提供,只收取加工費(fèi),賬務(wù)處理 如下。 受托方取得加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。受托方的會(huì)計(jì)核算一般是: 1、收到受托加工的材料時(shí),按合同價(jià)(或不記錄實(shí)際金額)登記備查簿,領(lǐng)用時(shí)作相應(yīng)的附注說(shuō)明。 2、對(duì)于加工過(guò)程中發(fā)生的生產(chǎn)成本: 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料-輔助材料 貸:應(yīng)付職工薪酬 貸:制造費(fèi)用 3、加工完成按合同規(guī)定發(fā)給委托方時(shí): (1)確認(rèn)銷售收入 借:應(yīng)收賬款(或銀行存款) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(加工費(fèi)收入) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (2)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 (3)在備查簿中將受托加工物資注銷
2019-12-11 19:22:50
您好!這個(gè)看金額的,如果實(shí)際上支付的金額增加了,就按實(shí)際的金額入賬。如果實(shí)際的金額沒(méi)變,就減低產(chǎn)品單價(jià)就可以了。
2016-08-15 10:15:15
(一)委托方在委托加工過(guò)程中的會(huì)計(jì)分錄: (1)委托方與受托方簽訂委托加工合同后,按合同向受托方發(fā)出委托加工物資: 借:委托加工物資 貸:原材料 對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi),做如下分錄: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 (2)受托方加工完成時(shí),委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 借:委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) ——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款應(yīng)付賬款 (3)運(yùn)回加工物資過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi): 借:委托加工物資 貸:銀行存款 (4)委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù),辦理入庫(kù): 借:原材料 貸:委托加工物資 (二)受托方的會(huì)計(jì)核算流程: (1)收到受托加工的物資材料時(shí),不需做賬,不需在賬簿中確認(rèn),只需要在備查簿中備查登記。 (2)在加工過(guò)程中: 對(duì)于發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用及人工成本,做如下分錄: 借:生產(chǎn)成本 貸:原材料――輔助材料 應(yīng)付職工薪酬等 (3)加工完成后,交付給委托方時(shí),做如下分錄: ①確認(rèn)加工勞務(wù)收入 借:銀行存款或應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(銷) ――應(yīng)交消費(fèi)稅 ②結(jié)轉(zhuǎn)加工過(guò)程中發(fā)生的成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本 貸:生產(chǎn)成本 ③將原來(lái)備查登記的受托加工物資注銷。 (4)按規(guī)定繳納消費(fèi)稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款
2016-12-16 14:51:30
一、出庫(kù)時(shí) 借:委托加工物資 貸:原材料 二、收回時(shí) 借:委托加工物資 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付賬款 三、結(jié)轉(zhuǎn) 借:庫(kù)存產(chǎn)品(或原材料) 貸:委托加工物資
2019-09-06 15:35:01
您好,自產(chǎn)就是自己生產(chǎn)自己的產(chǎn)品的意思;委托加工是指將產(chǎn)品委托給其他方進(jìn)行生產(chǎn),生產(chǎn)完我方支付加工費(fèi)收回物資; 以下是委托加工的會(huì)計(jì)分錄: 委托方與受托方簽訂委托加工合同后,按合同向受托方發(fā)出委托加工物資: 借:委托加工物資 貸:原材料 對(duì)于發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi),做如下分錄: 借:委托加工物資 貸:銀行存款 受托方加工完成時(shí),委托方向受托方支付加工費(fèi)、消費(fèi)稅等 借:委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)) ——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸:銀行存款、應(yīng)付賬款等 運(yùn)回加工物資過(guò)程中支付的運(yùn)雜費(fèi): 借:委托加工物資 貸:銀行存款 委托加工物資運(yùn)抵倉(cāng)庫(kù),辦理入庫(kù): 借:原材料 貸:委托加工物資
2020-03-29 20:34:42
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