老師，請問下公司由小規模納稅人升為一般納稅人，會計分錄怎么做，哪些需要調整？需不需要重建帳套？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2019-12-09 22:35

您好，小規模納稅人升為一般納稅人，有進項稅的時候，會計分錄，借：相關科目，應交稅費-應交增值稅-進項，貸：銀行存款等科目，有銷項的時候，借：銀行存款等科目，貸：主營業務收入等科目，應交稅費-應交增值稅-銷項。結轉增值稅時，借：應交稅費-應交增值稅-銷項，貸：應交稅費-應交增值稅-進項，應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，再做借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸；應交稅費-未交增值稅，這些需要調整，不需要重建帳套。

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你好，這個看公司合伙協議的約定。一般這種只需要一個。答
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清理殘值借：固定資產清理? ?原值-折舊 ????? 累計折舊貸：固定資產變賣開票???????? 借：銀行存款收款金額貸：固定資產清理? 申報增值稅的收入 ? ? ? 應交稅費-增值稅-銷項(未抵扣進項按3%開票，減按2%申報，只能開普票把固定資產清理科目結轉余額平借：營業外支出貸：固定資產清理或借：固定資產清理貸：營業外收入答
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你好，是的，是要申報的。答
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是的，土地租賃費計入長期待攤費用后是當月攤銷答
請問，匯算清繳時候發現營業收入多，申報增值稅的時問

你好，沒明白意思，是季度申報的收入寫少了嗎答

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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