認真的紙鶴 追問

2019-12-09 10:46

滿足，只是我想確認下這個連續六個月是環比還是定基比，比如我3月底留抵是5000萬，4月是5500,5月是5400，那我5月就比4月減少了，是不是只需要跟3月的累計留抵稅額比較就可以了?

李老師A 解答

2019-12-09 11:00

舉個例子
假設甲公司2019年3月的留抵稅額為10萬元,2019年4月~9月每個月進項稅額均大于銷項稅額,合計產生了增量留抵稅額110萬元,且9月留抵稅額大于50萬元.假設該納稅人滿足其他增量留抵稅額申請退稅的條件,那么,甲公司符合條件的增量留抵稅額即為110-10=100(萬元).

認真的紙鶴 追問

2019-12-09 16:28

每個月當月必須進項大于銷項么，比如我這個月是銷項大于進項，但是我累計是進項大于銷項，這樣不行么?

李老師A 解答

2019-12-09 16:40

你好，這樣是不可以的

李老師A 解答

2019-12-09 16:56

每個月留底稅額都大于0嗎

認真的紙鶴 追問

2019-12-09 20:14

文件說的增量留抵稅額大于0，并沒有說當月進項必須大于銷項。增量留抵，是指跟3月底相比新增加的留抵稅額，我3月底是5000萬，4月是5500萬，5月是5400萬，雖然我5月當期是銷項大于進項，但是我跟3月底對比我還是增加的

李老師A 解答

2019-12-09 21:05

舉個例子，A公司4-9月份的增量留抵稅額都大于零，并不意味著A公司4-9月每個月的進項稅額都大于銷項稅額，而是意味著在這6個月里，每個月的月末，A公司沒有抵扣完的進項稅額（也就是期末留抵額本年累計數）這個指標，都比3月底要大。假設A公司3月份的留抵稅額是3萬元，4月份變成了5萬元，這其實意味著在4月份，A公司新發生了2萬元的留抵稅額；5月份留抵稅額變成了4萬元，這表明A公司在5月反而因為銷項的增加，“消化”掉了1萬元的留抵稅額——但4、5兩個月的增量留抵稅額分別是2萬元（5-3）和1萬元（4-3），都大于零——這才是“余額”類指標的表現形式。

李老師A 解答

2019-12-09 21:06

你好，5月份留底稅額大于3月份留底稅額嗎？

認真的紙鶴 追問

2019-12-09 22:03

每個月的累計留抵都是大于3月的

李老師A 解答

2019-12-09 22:18

你好，不是累計，需要每個月相比3月月留底稅額大