飄紅 追問

2019-12-08 17:26

是實際抵減增值稅做其他收益嗎？

小劉老師 解答

2019-12-08 17:27

不是，是加計抵減的部分。

飄紅 追問

2019-12-08 17:28

能舉例說明一下嗎？

飄紅 追問

2019-12-08 17:35

比如進項稅加計是20元，實際抵扣增值稅是15元，是20元做其他收益嗎？

小劉老師 解答

2019-12-08 17:36

2019年4月份我一般納稅人咨詢公司符合增值稅的加計抵減政策，4月份銷項稅31萬元，進項稅額10萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額。

計算：

4月份增值稅的加計抵減額=？

應納增值稅額=？

實際繳納增值稅=？

加計抵減額如何進行會計處理？

答：

4月份增值稅的加計抵減額=10萬元*10%=1萬元

應納增值稅=31-10=21萬元

實際繳納增值稅=21-1=20萬元

一、會計分錄

1.計提增值稅的賬務處理：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）21萬元

貸：應交稅費-未交增值稅 21萬元

2.計提增值稅的賬務處理：

繳納增值稅的分錄：

借：應交稅費-未交增值稅 21萬元

貸：銀行存款 20萬元

其他收益 1萬元

飄紅 追問

2019-12-08 17:45

還是實際抵扣的部分做收益

小劉老師 解答

2019-12-08 17:52

實際抵扣的是11，加計抵扣部分是1，1做其他收益。

飄紅 追問

2019-12-08 17:56

增值稅全部抵扣完了，還有剩余。我如何做憑證

飄紅 追問

2019-12-08 17:56

我沒有繳增值稅

飄紅 追問

2019-12-08 17:57

我如何做收益

小劉老師 解答

2019-12-08 18:05

加計抵扣如果是1，借應交稅費-應交增值稅-進項稅1，貸其他收益1。