寧靜致遠 追問

2019-12-08 09:19

他去代開的時候交了1.5%的個稅，我公司怎么計算扣，要做什么申報？勞務報酬嗎？

蔣飛老師 解答

2019-12-08 09:28

按勞務報酬申報
比如運費5000
應稅所得=5000*（1-20%）=4000
應交個稅=4000*20%=800

寧靜致遠 追問

2019-12-08 09:34

代開時交了1%，這個要扣回嗎？

寧靜致遠 追問

2019-12-08 09:34

我要在個稅申報上代扣代繳嗎？

寧靜致遠 追問

2019-12-08 09:35

有文件嗎？我已經收了近100萬的發票，這得扣多少稅啊？

蔣飛老師 解答

2019-12-08 09:44

按照上面的思路計算就可以了

寧靜致遠 追問

2019-12-08 09:57

已經交的怎么扣回？

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:03

按規定，需要匯算清繳時申請退稅了

寧靜致遠 追問

2019-12-08 10:05

我剛查了下百度，說稅局已經按1%核定征收扣了稅的，可以不代扣代繳？有這個說法嗎？

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:07

《江西省地方稅務局關于個人所得稅征收管理有關問題的公告》：“（一）對依法不需要或尚未辦理稅務登記的臨時從事生產經營的納稅人(有扣繳義務人的除外)，在代開增值稅發票時，按照開票金額（不含稅）的1.5%預征率預征個人所得稅。非從事生產經營的個人取得勞務所得代開增值稅發票時，應按照“勞務報酬所得”項目的法定稅率征收個人所得稅。（二）非生產、經營所得，應由支付所得的單位和個人依法代扣代繳個人所得稅，扣繳義務人在向主管地方稅務機關進行全員全額扣繳申報時，對納稅人在代開增值稅發票環節已繳納的個人所得稅，應作為已繳稅款予以抵減。（三）每年年度終了后三個月內，納稅人憑完稅憑證到主管地稅機關進行清算，多退少補”。

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:08

《湖北省地方稅務局關于個人所得稅征收管理有關問題的公告》：“（一）對依法不需要或尚未辦理稅務登記的零散稅源戶(有扣繳義務人的除外)，在從事生產、經營代開增值稅發票時，按照納稅人開票金額（不含稅）的1.5%預征率征收個人所得稅。（二）對不屬于生產、經營所得項目的所得，應由支付所得的單位和個人依法代扣代繳個人所得稅，扣繳義務人在向主管地方稅務機關進行全員全額扣繳申報時，對納稅人在代開增值稅發票環節已按1.5%預征繳納的個人所得稅，應作為已繳稅款予以抵減。（三）每年年度終了后三個月內，納稅人可以憑納稅憑證到當地地稅部門核實清算，多退少補”。

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:09

《深圳市地方稅務局關于個人所得稅征收管理若干問題的公告》：“深圳市地方稅務機關委托深圳市國家稅務機關在對未辦理稅務登記證，臨時從事生產、經營的零散稅收納稅人（個人）代開增值稅發票時，按納稅人開票金額的1.5%，代深圳市地方稅務機關征收個人所得稅核定稅款。對不屬于生產、經營性質，應由支付所得的單位和個人依法代扣代繳個人所得稅的個人應稅所得，扣繳義務人在向主管地稅機關進行全員全額扣繳申報時，對納稅人在深圳市國家稅務機關代開增值稅發票環節已按1.5%核定繳納的個人所得稅，應作為已繳稅款予以抵減”。

寧靜致遠 追問

2019-12-08 10:09

我是在新疆啊

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:10

各地規定大同小異的，具體可以再咨詢一下當地稅務局。

寧靜致遠 追問

2019-12-08 10:10

有新疆的老師嗎？

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:13

新疆維吾爾自治區地方稅務局關于《自治區地方稅務局關于廢止代開一體票個人所得稅相關文件條款的公告》的政策解讀：“依照《中華人民共和國個人所得稅法》有關規定，個人取得稅法規定的勞務報酬所得、財產租賃所得、財產轉讓所得的，應按照稅法規定的費用減除標準、稅率等繳納個人所得稅，稅款由支付所得的單位和個人代扣代繳。為進一步規范和加強全區代開一體票個人所得稅后續跟蹤管理，自治區地方稅務局對自行制定的代開一體票個人所得稅相關文件進行了清理，對與稅法規定不一致的部分文件條款決定予以廢止”。

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:15

具體執行還要問一下當地稅務局

寧靜致遠 追問

2019-12-08 10:19

運費確定屬于勞務報酬所得嘛？

蔣飛老師 解答

2019-12-08 10:20

具體政策適用可以進一步咨詢一下當地稅務部門。