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送心意

曉宇老師

職稱注冊會計師,稅務師,中級會計師

2019-12-07 10:46

因為金融商品轉讓已經是差額征稅了,同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差,在同一個納稅期內可以相抵,相抵后仍出現負差的,可結轉下一個納稅期相抵。稅收上已經很優惠了,所以不能抵扣進項。

勿忘初心2020 追問

2019-12-07 10:50

好的,謝謝,那差額征稅的銷售額是不是都不能開專用發票呀

曉宇老師 解答

2019-12-07 11:11

不是的,財稅〔2016〕36號附件2專門列舉了以下差額征稅項目不能《全額》開具專用發票:
1.金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的差額為銷售額,不得開具增值稅專用發票。
2.經紀代理服務,以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業性收費,不得開具增值稅專用發票。
3.試點納稅人提供有形動產融資性售后回租服務,向承租方收取的有形動產價款本金,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。
4.試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發票,可以開具普通發票。

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因為金融商品轉讓已經是差額征稅了,同一大類不同品種金融商品買賣出現的正負差,在同一個納稅期內可以相抵,相抵后仍出現負差的,可結轉下一個納稅期相抵。稅收上已經很優惠了,所以不能抵扣進項。
2019-12-07 10:46:17
你好! 因為差額計稅。 因為金融商品轉讓,計稅時可以扣除買價,既然計算銷項稅額時已經扣了買價(以一般納稅人為例), 那么買價的進項稅額也不能再抵扣哦,(就是說已經扣“額”了,就不能再扣“稅”) 而增值稅一般是憑票抵扣的,買方即使取得專票也沒有用,所以規定不可以開專票,也為了防止買方違法抵扣進項,給稅務機關帶來不必要的麻煩。
2022-01-13 17:05:43
你好,《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件指出金融商品轉讓不得開具增值稅專用發票。因為金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
2020-06-30 10:33:37
您好,因為金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。 轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度。 金融商品的買入價,可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算,選擇后36個月內不得變更。 所以金融商品轉讓,不得開具增值稅專用發票。
2020-06-13 14:36:19
您好,金融商品轉讓,可以開具發票,但不得開具增值稅專用發票。
2020-07-31 11:14:19
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