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送心意

曉宇老師

職稱注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師

2019-12-07 10:46

因為金融商品轉(zhuǎn)讓已經(jīng)是差額征稅了,同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差,在同一個納稅期內(nèi)可以相抵,相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的,可結(jié)轉(zhuǎn)下一個納稅期相抵。稅收上已經(jīng)很優(yōu)惠了,所以不能抵扣進項。

勿忘初心2020 追問

2019-12-07 10:50

好的,謝謝,那差額征稅的銷售額是不是都不能開專用發(fā)票呀

曉宇老師 解答

2019-12-07 11:11

不是的,財稅〔2016〕36號附件2專門列舉了以下差額征稅項目不能《全額》開具專用發(fā)票:
1.金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的差額為銷售額,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù),以取得的全部價款和價外費用,扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費,不得開具增值稅專用發(fā)票。
3.試點納稅人提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
4.試點納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。選擇上述辦法計算銷售額的試點納稅人,向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

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因為金融商品轉(zhuǎn)讓已經(jīng)是差額征稅了,同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差,在同一個納稅期內(nèi)可以相抵,相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的,可結(jié)轉(zhuǎn)下一個納稅期相抵。稅收上已經(jīng)很優(yōu)惠了,所以不能抵扣進項。
2019-12-07 10:46:17
你好! 因為差額計稅。 因為金融商品轉(zhuǎn)讓,計稅時可以扣除買價,既然計算銷項稅額時已經(jīng)扣了買價(以一般納稅人為例), 那么買價的進項稅額也不能再抵扣哦,(就是說已經(jīng)扣“額”了,就不能再扣“稅”) 而增值稅一般是憑票抵扣的,買方即使取得專票也沒有用,所以規(guī)定不可以開專票,也為了防止買方違法抵扣進項,給稅務(wù)機關(guān)帶來不必要的麻煩。
2022-01-13 17:05:43
你好,《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件指出金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票。因為金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
2020-06-30 10:33:37
您好,因為金融商品轉(zhuǎn)讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。 轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。 金融商品的買入價,可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法進行核算,選擇后36個月內(nèi)不得變更。 所以金融商品轉(zhuǎn)讓,不得開具增值稅專用發(fā)票。
2020-06-13 14:36:19
您好,金融商品轉(zhuǎn)讓,可以開具發(fā)票,但不得開具增值稅專用發(fā)票。
2020-07-31 11:14:19
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