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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2019-12-06 09:38

您好,給您舉例子如下

某單位總共應發5194.4,扣個人社保449.4,扣個人公積金245,實發4500。單位交社保1333.4,單位交公積金245. 
1計提工資: 
借:管理費用 4500+449.4+245=5194.4 
貸:應付職工薪酬 5194.4 
2發放工資: 
借:應付職工薪酬5194.4 
貸:其他應付款-個人代扣社保449.4 
其他應付款-個人代扣公積金245 
銀行存款 4500 
3計提社保公積金(單位繳納): 
借:管理費用 245+1333.4=1578.4 
貸: 應付職工薪酬 245 
應付職工薪酬 1333.4 
4支付社保公積金: 
借:應付職工應酬1578.4 
其他應付款-個人代扣公積金245 
其他應付款-代扣個人社保費用449.4 
貸:銀行存款 1578.4+245+449.4=2272.8

上述一套完整分錄是計提發放

奧利給 追問

2019-12-06 11:36

不應該在應交稅費嗎

王超老師 解答

2019-12-06 12:39

你好同學,繳納個人所得稅是你們員工自己的事情,你們只是代扣代繳的

奧利給 追問

2019-12-06 12:44

那我看還有放在其他應收款的

王超老師 解答

2019-12-06 13:33

你好同學,可以的,放在其他應收款還是其他應付款里面,需要看你們公司的具體情況的

計提個人所得稅和社保,和代扣代繳的分錄
知識擴展:個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家,1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅,到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

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發放工資時   借:應付職工薪酬——工資 貸:應交稅費——應交個人所得稅   庫存現金/銀行存款   上交個人所得稅   借:應交稅費——應交個人所得稅   貸:銀行存款
2016-10-26 14:13:20
四月份繳納三月份的個稅,依據是三月份賬里的二月份工資表 員工未轉正,需要企業代扣代繳個人所得稅 員工已經轉正但是社保自己繳納,需要企業代扣代繳所得稅
2019-04-15 09:19:29
您好!計提個稅:借:其他應收款-個人 貸:應交稅費-應交個人所得稅 交款時:借:應交稅費-應交個人所得稅 貸:銀行存款 從員工工資扣除時:借:應付職工薪酬-工資 貸:其他應收款-個人
2018-08-09 10:30:56
你好 問下稅務局 應該沒有繳納或者你看下他的完稅證明
2022-06-20 20:34:24
您好,計算過程如下 全年綜合所得個稅=(18000*12+50000*(1-20%)-15000-60000)*20%-16920=19280 股權個稅=100000*20%=20000 福利彩票個稅=30000*20%=6000 全年繳納個稅合計=19280+20000+6000=45280
2022-05-26 09:39:31
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