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送心意

meizi老師

職稱： 中級會計師

2019-12-05 12:54

金稅盤和報稅盤共480元的賬務處理：
購入金稅盤和報稅盤時，
  借：管理費用200    貸：銀行存款/現金200抵減增值稅稅額，
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）200借：管理費用 -200服務費280元的賬務處理： 
支付技術維護費時，
  借：管理費用    280
    貸：銀行存款/現金     280
抵減增值稅稅額， 
  借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）   280
借：管理費用   -280

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金稅盤和報稅盤共480元的賬務處理： 購入金稅盤和報稅盤時， 　　借：管理費用200　　　　貸：銀行存款/現金200抵減增值稅稅額， 　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）200借：管理費用 -200服務費280元的賬務處理： 支付技術維護費時， 　　借：管理費用 280 　　　　貸：銀行存款/現金 280 抵減增值稅稅額， 　　借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 280 借：管理費用 -280
2019-12-05 12:54:20
借：管理費用 貸：銀行存款等 借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款） 貸：管理費用
2018-10-30 14:57:33
方法如下： 企業買防偽稅控金稅盤允許全額抵扣。 購買增值稅專用技術設備時： 借：管理費用 貸：庫存現金／銀行存款 借：應交稅費-減免稅 貸：管理費用 借：應交稅費-應交增值稅 貸：應交稅費-減免稅 根據《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》（財會[2012]13號文）規定： 增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理:企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目。 由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區分一般納稅人還是小規模納稅人）的會計處理為： 借：固定資產（或管理費用） 貸：銀行存款（或現金） 二、小規模納稅人購買金稅盤的會計分錄，沒有收入怎樣抵扣分錄：技術維護費的會計處理支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。 借：管理費用 貸：銀行存款（或現金） 三、月底的會計處理，由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額，則會計分錄為： 借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費－增值稅－減免稅款 貸：營業外收入
2019-06-09 15:32:44
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
2016-12-15 15:39:45
你好，購買的時候做購買的分錄，需要交稅抵扣的時候做抵扣的分錄
2018-12-10 14:07:32
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