殘保金應(yīng)繳費(fèi)金額=（上年度單位在職職工總數(shù)1.5%－上年度單位實(shí)際安排殘疾人數(shù)）上年度本地區(qū)職工年平均工資年度單位在職職工總數(shù)按12個(gè)月的總和除以12計(jì)算確定，是說上年12個(gè)月，每個(gè)月的在職人員相加然后/12嗎

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-04-07 15:09

請問計(jì)提個(gè)稅、社保、住房公積金到支付是這樣的嗎？
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅60(代員工支付7月份個(gè)人所得稅,支付上個(gè)月的的個(gè)稅,次月申報(bào)支付個(gè)稅）
   貸：銀行存款60

2、計(jì)提社保費(fèi)、住房公積金（不要附件）
：借：銷售費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）600
                  住房公積金（單位）100
貸：應(yīng)付職工薪酬 – 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）600
應(yīng)付職工薪酬 – 住房公積金（單位）100

2、支付社保費(fèi)、住房公積金、(轉(zhuǎn)付9-10月社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi))（銀行回單和社保網(wǎng)上打印單據(jù)）
借：應(yīng)付職工薪酬 – 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位）600
                 – 住房公積金（單位）100
    其他應(yīng)付款 – 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（代扣代繳的個(gè)人承擔(dān)）100
               住房公積金（代扣代繳的個(gè)人承擔(dān)）100
       貸：銀行存款900
3計(jì)提工資：借：銷售費(fèi)用-職工薪酬40000（不要附件）
            貸：應(yīng)付職工薪酬-工資40000
4、發(fā)放：（工資表，應(yīng)付的計(jì)提；實(shí)際支付的為庫存現(xiàn)金支出）
借：應(yīng)付職工薪酬-工資40000
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 60
     其他應(yīng)付款-員工社保款100
        住房公積金1