午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

對，請老師指導

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:12

我公司是簡易征收一般納稅人

郭老師 解答

2019-12-01 16:13

收到受托加工的材料時，按合同價(或不記錄實際金額)登記備查簿，借記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)，領用時作相應的附注說明。
對于加工過程中發生的生產成本：
借：生產成本
貸：原材料――輔助材料(應付職工薪酬或制造費用)
加工完成按合同規定發給委托方時：
確認銷售收入
借：應收賬款(銀行存款)
貸：主營業務收入(加工費收入)
應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)
同時結轉成本：
借：主營業務成本
貸：生產成本
在備查簿中將受托加工物資注銷，貸記“受托加工物資――某公司”(注明物資數量)。

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:24

老師，也就是說，收到委托加工原材料后，手工做備查帳薄，登記收到原材料名稱及數量，并建立庫存商品帳，登記加工完工及交工的庫存商品。在生產過程中，對于電費等增值稅專票可以按照正常生產額及委托加工額的比例進行進賬抵扣。銷項稅就是開具的加工費發票的稅費減去進項稅就是委托加工的增值稅，委托加工的增值稅和正常生產增值稅和一起，計提附加稅及所得稅？我的理解對嗎？

郭老師 解答

2019-12-01 16:26

倒數第三行最后的，銷項稅額是加工不含稅收入*稅率
不能減去進項是的
其他的對的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:28

我們簡易征收以前開的電費發票等都是普通發票，是不是要改正專票，委托加工那部分耗電可以抵扣進項稅？

郭老師 解答

2019-12-01 16:30

你們可以開專票的對方要專票的可以
簡易計稅的不可以的

午后茶香love 追問

2019-12-01 16:31

也就是說簡易征收不管委托加工也好，都不可以抵扣進項稅？但是可以給對方開具13%的加工費發票？

郭老師 解答

2019-12-01 16:33

簡易計稅的不可以開13（36個月不能變得），一般計稅的可以開