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王晶老師

職稱注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2019-11-27 18:53

你好,禁止發發這種

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2019-11-27 18:53:44
一般納稅人 填報涉及表格: 1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》: 需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中。 2、《增值稅減免稅申報明細表》: “減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”;其它欄次填報與附表四相同。 3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時,按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫。 二、小規模納稅人 1、《增值稅減免稅申報明細表》: “減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”,填寫本期發生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額。若本期應納稅額小于可抵減金額,則余額應該填報在第5列中。 2、《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》主表: 第16欄‘應納稅額減征額’將會根據《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期發生額小于或等于第15欄“本期應納稅額”時,按本期實際發生額填入第16欄“本期應納稅額減征額”;當本期發生額大于第15欄“本期應納稅額”時,按本期第15欄“本期應納稅額”的金額填入第16欄“本期應納稅額減征額”,本期減征額不足遞減部分結轉下期繼續抵減。
2020-01-04 15:22:44
1、建筑企業的分公司可以分成兩類:一是因內部管理需要而設立,但并未辦理工商登記的分公司,這種內部分公司多與總公司在同一地區;二是異地施工迫于當地要求而辦理工商登記的分公司。 2、對于內部分公司,其實質上屬于事業部,不具備獨立的納稅資格,對外發生經營業務,是以總公司名義開展,也是以總公司的名義開具發票。 在會計核算上一般與總公司分賬核算,在編制報表時,需要由總公司進行匯總,通過總公司向稅務機關申報納稅。 因此,內部分公司與總公司之間發生業務往來均不涉及任何稅收。上交利潤或者管理費,一般通過「內部往來」科目核算。 3、對于辦理工商登記的分公司而言,一般為獨立的增值稅納稅人,企業所得稅方面,又可分為獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司。 4、總公司與分公司之間發生業務往來,屬于增值稅征稅范圍的,應當計算繳納增值稅,如上交管理費、調撥資金、轉售材料貨物等;不屬于增值稅征稅范圍的,不繳納增值稅,如上交利潤。 5、獨立核算的分公司,獨立繳納企業所得稅,以分公司為納稅主體,核算其收入、成本、費用、損失等。向總公司上交的管理費,如符合獨立交易原則,憑總公司開具的發票可在分公司稅前列支;總公司相應確認企業所得稅收入。 如向總公司上交稅后利潤,則不屬于增值稅征稅范圍,可直接通過「利潤分配」科目核算,以總公司開具的收據做為會計憑證。 6、非獨立核算的分公司,與總公司合并繳納企業所得稅,或者適用總分機構匯總納稅規定,在計算應納稅所得額時,總分公司為一個納稅主體。 分公司向總公司上交的管理費或者利潤,無論增值稅如何處理,會計上如何核算,均不影響總分公司的應納稅所得額。
2019-11-21 20:39:24
你好,計入長期待攤費用科目核算
2019-03-06 17:02:41
您好 借 管理費用 貸 銀行存款 借 應交稅費~應交增值稅~減免稅款 貸 管理費用
2019-05-27 16:01:35
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