老師你好，分錄是這樣嗎？收到掛靠公司材料款時：借：銀行存款貸：其他應付款-某某某公司；付材料款出去時：借：其他應付款-某某某公司貸：應付賬款-某某某公司；收到工程款時：借：銀行存款貸：應收賬款；支付工程款給掛靠公司時：借：其他應付款-某某某公司貸：銀行存款

樸老師

职称：會計師

2019-11-25 11:43

是的，分錄是這么來寫的

復雜的糖豆追问

2019-11-25 15:12

但是這樣會有一個情況啊，就是我的材料款肯定是小于工程款的，最后其他應付款在借方噠？

復雜的糖豆追问

2019-11-25 15:17

老師，然后我的應付賬款在貸方，怎么沖掉呢？有相應的會計分錄嗎？有點不太明白。

樸老師解答

2019-11-25 15:32

材料款肯定是少于工程款的，剩下的就是你的利潤了

復雜的糖豆追问

2019-11-25 15:46

老師，那我的其他應付款日積月累一天天的增加，我要怎么平賬呢？還有一個應付賬款也在貸方，要怎么沖銷掉？

樸老師解答

2019-11-25 15:51

你們是被掛靠方吧，你做成你借掛靠方的錢，這個工程也要做成被掛靠方的工程，最后掛靠方給被掛靠方提供發(fā)票，然后被掛靠方給掛靠方打款

復雜的糖豆追问

2019-11-25 15:52

老師有沒有分錄我有點懵

樸老師解答

2019-11-25 15:59

假定A掛靠B接工程，B只收取管理費和相應的稅金，余款再打給A！求B公司一整套賬務處理會計分錄
B單位會計分錄舉例說明如下：

向建設單位收取工程款時，借：銀行存款100萬元  貸：預收賬款100萬元。

向掛靠單位支付工程款時，借：預付賬款90萬元，貸：銀行存款90萬元。

按進度向掛靠單位收取管理費用2萬元，在記事簿中記載，不作賬務處理。

掛靠單位轉(zhuǎn)來的工資表、材料發(fā)票、費用發(fā)票及增值稅進項票時，借：工程施工85萬元   借：應繳稅金5萬元，   貸；預付賬款90萬元。

工程完工，開具該項工程增值稅發(fā)票時，借：預收賬款100萬元，   貸：主營業(yè)務收入90萬元，貸：應繳稅金10萬元。

繳納城建稅、教育附加，借：主營業(yè)務稅金及附加1萬元，貸：應繳稅金1萬元。

結(jié)轉(zhuǎn)工程施工成本，借：主營業(yè)務成本85萬元，   貨：工程施工85萬元。

繳納企業(yè)所得稅時，借：所得稅費用2萬元，貸：應繳稅金2萬元。
結(jié)轉(zhuǎn)本期損益，借：主營業(yè)務收入90萬元，貸：本年利潤90萬元。                     借：本年利潤：88萬元，  貸：主營業(yè)務成本85萬元，  貸：主營業(yè)務稅金及附加1萬元，所得稅費用2萬元。

繳納各項稅款時：借：應繳稅金8萬   貸：銀行存款8萬。