代非關聯關系公司收款,是否符合規定,賬務如何處理?
壯觀的餅干
于2019-11-21 11:25 發布 ??1324次瀏覽
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冉老師
職稱: 注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析
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你好,這個是基于什么目的代收款
2019-11-21 11:36:13

你好,企業實際支付給關聯方的利息支出,符合本通知第二條規定外,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:
(一)金融企業,為5:1;
(二)其他企業,為2:1;
第二條規定:企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料,并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的,其實際支付給境內關聯方的利息支出,在計算應納稅所得額時準予扣除。
2021-08-08 14:32:36

同學你好,為規范企業利息支出稅前扣除,加強企業所得稅管理,避免稅收流失,才規定的關聯企業債資比的。
財政部 國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知 財稅〔2008〕121號
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、國家稅務局、地方稅務局,**生產建設兵團財務局:
為規范企業利息支出稅前扣除,加強企業所得稅管理,根據《中華人民共和國企業所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號,以下簡稱實施條例)第一百一十九條的規定,現將企業接受關聯方債權性投資利息支出稅前扣除的政策問題通知如下:
一、在計算應納稅所得額時,企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。
企業實際支付給關聯方的利息支出,除符合本通知第二條規定外,其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為:
(一)金融企業,為5:1;
(二)其他企業,為2:1。
二、企業如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規定提供相關資料,并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業的實際稅負不高于境內關聯方的,其實際支付給境內關聯方的利息支出,在計算應納稅所得額時準予扣除。
三、企業同時從事金融業務和非金融業務,其實際支付給關聯方的利息支出,應按照合理方法分開計算;沒有按照合理方法分開計算的,一律按本通知第一條有關其他企業的比例計算準予稅前扣除的利息支出。
四、企業自關聯方取得的不符合規定的利息收入應按照有關規定繳納企業所得稅。
2020-09-11 23:42:28

根據政策,企業集團借錢給子公司,或者子公司借錢給母公司免增值稅,但是這個政策最大的問題是沒有說企業所得稅的問題。如果享受免增值稅,企業所得稅視同銷售,一方需要納稅調整收入,另一方由于無票不能確認成本。所得稅是25%,增值稅是6%,,所以享受這個政策不劃算。
2019-11-06 21:36:00

不通過政府部門捐贈不能扣除,超過標準不能扣除
2017-06-20 08:29:33
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