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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-11-20 17:11

您好
是看資產平均總額的
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。

  上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

  從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:

  季度平均值=(季初值+季末值)÷2

  全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

淺若夏沫 追問

2019-11-20 17:22

那我這個月已經資產總額兩千萬利潤為三百萬職工為三十人,那符合小微吧

bamboo老師 解答

2019-11-20 17:23

利潤為三百萬的話 快不符合了 要控制在300內哦 包含300

淺若夏沫 追問

2019-11-20 17:27

那我利潤二百九十萬怎么交稅啊?

bamboo老師 解答

2019-11-20 17:32

符合小微企業標準的話 
290需要繳納所得稅=1000000*0.25*0.2+(2900000-1000000)*0.5*0.2=240000

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資產總額的話 是期初期末之和,除以2計算的哦 要想減少的話 可以通過分紅/歸還借款/處置資產等方式 降低企業總資產的哦
2020-01-10 12:33:53
你們平均值么,財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知 關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知 財稅〔2018〕77號 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局),國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局,**生產建設兵團財政局:   為進一步支持小型微利企業發展,現就小型微利企業所得稅政策通知如下:   一、自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。   前款所稱小型微利企業,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:   (一)工業企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;   (二)其他企業,年度應納稅所得額不超過100萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。   二、本通知第一條所稱從業人數,包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。   所稱從業人數和資產總額指標,應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中間開業或者終止經營活動的,以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。   三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)自2018年1月1日起廢止。   四、各級財政、稅務部門要嚴格按 照本通知的規定,積極做好小型微利企業所得稅優惠政策的宣傳輔導工作,確保優惠政策落實到位。 財政部 稅務總局 2018年7月11日
2019-04-24 10:25:09
是看平均值。2018年1季度平均值=(2017年12月期末值+2018年3月期末值)÷2 2018年2季度平均值=(2018年3月期末值+2018年6月期末值)÷2 2018年3季度平均值=(2018年6月期末值+2018年9月期末值)÷2 2018年4季度平均值=(2018年9月期末值+2018年12月期末值)÷2 (2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值)/4
2018-12-11 16:59:41
你好? 資產這項符合 還要人數? 小于300 應納稅所得也不超過300萬同時符合才是?
2022-02-25 16:08:54
您好 是按四個季度平均值計算的 不是只看年末年初計算
2021-05-29 17:41:55
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