煙雨樓臺 追問

2019-11-20 15:07

甲公司將一棟辦公樓轉換為采用公允價值模式進行后續計量的投資性房地產，該辦公樓的賬面原值為50 000萬元，已累計計提的折舊為1 000萬元，已計提的固定資產減值準備為2 000萬元，轉換日的公允價值為60 000萬元，則轉換日記入”其他綜合收益”科目的金額為（  ）萬元。這個題的金額為多少??？

鄭裕期 解答

2019-11-20 15:11

借：投資性房地產—成本 60000
  累計折舊                    1000
  固定資產減值準備       2000
  貸：固定資產               50000
    其他綜合收益      60000+1000+2000-50000=13000

煙雨樓臺 追問

2019-11-20 15:14

我少一個零算錯了，還有這個題的分錄怎么寫?    甲公司2014年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3 000萬元。該辦公樓預計使用年限為20年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2017年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協議。該協議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協議簽訂日，租賃期為2年，年租金200萬元，每半年支付一次。租賃協議簽訂日該辦公樓的公允價值為2 800萬元。甲公司對投資性房地產采用公允價值模式進行后續計量。2017年12月31日，該辦公樓的公允價值為2 200萬元。上述交易或事項對甲公司2017年度營業利潤的影響金額為(  )萬元。

鄭裕期 解答

2019-11-20 15:24

14年：
借：固定資產 3000
貸：銀行存款  3000
17年：
借：管理費用  75
貸：累計折舊  75
借：投資性房地產—成本 2800 
  累計折舊 375
貸：固定資產  3000
  其他綜合收益   2800+375-3000=175
借：銀行存款  100
貸：其他業務收入  100 （租金收入）
借：公允價值變動損益                 600
貸：投資性房地產——公允價值變動  600

煙雨樓臺 追問

2019-11-20 15:39

好的謝謝老師，忘了17年的折舊了，所以算營業利潤算不對

鄭裕期 解答

2019-11-20 15:40

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝