固定資產出售及轉讓的會計分錄，固定轉讓的話需要繳納增值稅嗎？

玲老師

職稱：會計師

2019-11-18 17:04

固定轉讓的話需要繳納增值稅
固定資產處置:
借:固定資產清理  累計折舊  固定資產減值準備  貸:固定資產
銷售變價：
借:銀行存款   貸:固定資產清理   應交稅費一  應交增值稅(銷項稅額)

結轉固定資產清埋:
清理盈余
借:固定資產清理   貸:資產處置損益
清理虧損時
借: 資產處置損益  貸:固定資產清理

出租借應收賬款等貸其他業務收入應交稅費

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2019-11-18 17:04:54

是的，計入固定資產清理。

2017-02-17 09:15:27

出租固定資產正常繳納增值稅，計入應交稅費——應交增值稅-銷項稅

2018-06-19 17:32:48

借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-未交增值稅

2016-12-12 14:13:04

情形一一般納稅人出售2009年1月1日前購入的固定資產，出售時按3%減按2%征收，開具增值稅普通發票。但是，納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具稅率為3%的增值稅專用發票。情形二一般納稅人出售2009年1月1日后購入的固定資產(不含應征消費稅的摩托車、汽車、游艇)，比如(貨車)，該固定資產購入時已經抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售時按17%的稅率繳稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。情形三一般納稅人出售2013年8月1日前購進的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，出售時按3%減按2%征收，開具增值稅普通發票。但是，納稅人銷售自己使用過的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具稅率為3%的增值稅專用發票。情形四一般納稅人出售2013年8月1號后購進自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，比如(小汽車)，該固定資產購入時已經抵扣過(包括可以抵扣但自身原因未抵扣的)，出售時按17%的稅率繳稅，可以開具稅率為17%的增值稅普通發票或增值稅專用發票。政策依據 1、財政部國家稅務總局《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號) 2、國家稅務總局《關于營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第90號)

2020-03-19 20:39:48

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