暫估入庫的材料明細帳要和正常采購原材料的明細帳一樣的登記,千萬要登記;另外,在登記由暫估形成的債務(應付帳款)時,要和正常的采購形成的債務(應付帳款)區別開來,不要混繞在一起.如果暫估業務多了,還要協助供應部門,按供應廠家設立暫估入庫和沖暫估臺帳.

因此,對于暫估入庫的材料已領用后,其會計處理如下:

在領用時,如按照暫估數計入相關成本的,產生的差異也應予調整:

原領用分錄為:

借:生產成本-原材料(暫估數)

貸:原材料(暫估數)
在獲得實際發票數據后,對于多計成本的(暫估大于實際),應調整差異:

借:生產成本-原材料(紅字差異)

貸:原材料(紅字差異)

發票到達后,采購員將發票單據、入庫單、申購單等單據整理并粘貼好交財務部入賬.財務部將這些單據核對準確無誤后,在系統中生成入庫憑證.