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送心意

bamboo老師

职称： 注冊會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-11-14 15:39

您好
借：固定資產(chǎn)清理
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額
借：資產(chǎn)處置損益
貸：固定資產(chǎn)清理

水木清華 追问

2019-11-14 15:40

老師，我公司使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

水木清華 追问

2019-11-14 15:41

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下沒有資產(chǎn)處置損益這個(gè)科目

bamboo老師 解答

2019-11-14 15:44

用營業(yè)外支出科目替代

水木清華 追问

2019-11-14 15:45

老師，這個(gè)應(yīng)該怎么做分錄？

bamboo老師 解答

2019-11-14 15:54

借：固定資產(chǎn)清理 178360
累計(jì)折舊  66640 
貸：固定資產(chǎn)   245000
借：銀行存款 200000
貸：固定資產(chǎn)清理    199000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額    1000
借：固定資產(chǎn)清理  199000-178360=20640
貸：營業(yè)外收入  20640

水木清華 追问

2019-11-14 16:03

老師，我有點(diǎn)弄糊涂了，這個(gè)處置機(jī)床分為三部，這是第一部，該怎么處理了？

bamboo老師 解答

2019-11-14 16:04

您這跟上面的圖片是一起的么？

水木清華 追问

2019-11-14 16:04

老師，這是第一部，上面那個(gè)是第三部

水木清華 追问

2019-11-14 16:06

這是第二步

bamboo老師 解答

2019-11-14 16:06

是有三臺(tái)機(jī)床分別出售？

水木清華 追问

2019-11-14 16:07

老師，就一臺(tái)，但是，分了三步

水木清華 追问

2019-11-14 16:14

第一步，是將11月轉(zhuǎn)入處置的固定資產(chǎn)銷售，收到銷售款，

水木清華 追问

2019-11-14 16:14

第二步是，支付固定資產(chǎn)清理費(fèi)用

水木清華 追问

2019-11-14 16:16

第三部，是結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益，月初固定資產(chǎn)清理，借方余額178360

bamboo老師 解答

2019-11-14 16:18

那把我上面的分錄寫成三筆就好了啊 按順序
我也是三筆啊

水木清華 追问

2019-11-14 16:19

哦哦，知道了，謝謝老師！

bamboo老師 解答

2019-11-14 16:21

不客氣哈 歡迎有疑問繼續(xù)提問

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需要計(jì)入固定資產(chǎn) 1、購買設(shè)備 　　借：融資租賃資產(chǎn)一XX設(shè)備 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　貸：銀行存款——XX銀行(zhòng)u002F應(yīng)付賬款——XX公司 　　2、購買不動(dòng)產(chǎn)時(shí) 　　借：融資租賃資產(chǎn)—— XX不動(dòng)產(chǎn) 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 　　貸：銀行存款——XX銀行(zhòng)u002F應(yīng)付賬款——XX公司 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交契稅 　　3、租賃日當(dāng)天 　　借：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款一 XX設(shè)備/不動(dòng)產(chǎn) (含稅最低租賃收款額%2B初始直接費(fèi) 　　用) 　　借：營業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值) 　　貸：融資租賃資產(chǎn)一-XX設(shè)備/不動(dòng)產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價(jià)值) 　　貸：銀行存款(初始直接費(fèi)用) 　　貸：營業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值) 　　貸：長期應(yīng)付款一融資租賃（銷項(xiàng)稅額） 　　4、支付利息時(shí) 　　計(jì)提利息時(shí) 　　借：租賃成本一長期借款利息 　　貸：應(yīng)付利息 　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　貸：租賃成本——長期借款利息 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額） 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　5、付款時(shí) 　　借：應(yīng)付利息 　　貸：銀行存款 　　6、出租方收到每期租金時(shí) 　　借：銀行存款一XX銀行(zhòng)n 　　貸：長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款一XX設(shè)備/不動(dòng)產(chǎn) 　　確認(rèn)稅費(fèi)時(shí) 　　借：長期應(yīng)付款一融資租賃銷項(xiàng)稅額 　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) (開票部分對(duì)應(yīng)的增值稅) 　　7、確認(rèn)所收租金的融資租賃收入 　　每期攤銷額= (期初不含稅最低租賃收款余額期初未實(shí)現(xiàn)融資收益余額) x內(nèi)含利率 　　借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——融資租賃收入
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