喜樂 追問

2019-11-14 15:35

原材料已經全部用于生產商品，商品也全部銷售

喜樂 追問

2019-11-14 15:36

如果不視同銷售，那是否需要將制作A產品時的購買原材料的進行稅額轉出，進入B產品的生產成本中？

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 15:40

不需要，進轉出，也不需要視同銷售。
你這個材料生產產品后，產品銷售就繳納銷項，你這里進和銷環節沒有問題，

喜樂 追問

2019-11-14 15:45

因為B產品是有免稅備案的，那用于生產A產品時領用的原材料的進項。到投入B產品后，增值稅流轉環節不就是斷了嗎?

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 16:02

B如果是免稅，那么對應的是進轉出處理，而不是視同銷售哈

喜樂 追問

2019-11-14 17:10

問題是原材料都產成了商品，商品還有銷售了的。不能沖減暫估入庫的原材料了，我該怎么做賬呢？

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 17:13

你發票到了直接沖減銷售成本或庫存，而不是原材料了

喜樂 追問

2019-11-14 17:32

那往期銷售的商品，本期進行沖減，這樣做合適嗎？
賬務處理時  借：應交稅費-進行  貸：主營業務成本？
還是將主營業務成本借方紅沖？

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 17:45

你這里是正常的暫估，后面沖紅處理。

喜樂 追問

2019-11-14 17:48

那我當月的賬務處理是：
借：應交稅費-進行稅額
借：主營業務成本-（紅字）
是這樣的嗎老師？

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 18:01

是的，分錄處理是對的

喜樂 追問

2019-11-14 18:16

我以后想要避免類似業務出現這種問題，想要在賬套內新建科目-“應交稅費-待抵扣進項稅”可以嗎？建立科目后申報增值稅時會不會發生混淆，導致申報錯誤？沒有建立過類似明細科目，還請老師指教。
（未收到發票原材料入庫）借：原材料-C
                                               應交稅費-待抵扣進項稅
                                             貸：應付賬款/銀行存款
（收到發票時）借：應交稅費-應繳增值稅-進項稅
                             貸：應交稅費-待抵扣進項稅（還是借方紅字？）
這樣做對嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 18:20

你如果沒有認證，你這樣處理是可以的

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 18:20

沒有認證的專票計入待抵扣是可行的

喜樂 追問

2019-11-14 18:34

那“待抵扣進項稅額”和“待認證進項稅額”我用哪一個科目更加合適（原材料入庫，未收到發票。約定付款后開具）

陳詩晗老師 解答

2019-11-14 20:00

你如果是收到沒有認證，屬于待認證
如果是收到認證沒有抵扣，屬于待抵扣