sz 追問

2016-03-30 14:01

2015年度稅法折舊額=1000/20/12*8 1400/20/12*4 （1400-1000）/20/12*8

sz 追問

2016-03-30 14:06

老師，剛才有幾個加號沒有顯示出來，麻煩請看這個圖片

sz 追問

2016-03-30 14:27

意思是說實際操作中即使過了12個月取得發票，也能追溯調整以前年度的折舊差額？

sz 追問

2016-03-30 15:44

這樣的話，2015年的稅法認可的折舊額=2015年度的計稅基礎1400萬的折舊額 2014年度（1400-1200）差額的折舊額嗎？那么這樣在所得稅匯算清繳中做納稅調整應該向稅務局做專項申報，才能抵減。而且這種追溯調整應該有5年的限制吧

sz 追問

2016-03-30 15:45

2015年的稅法認可的折舊額=2015年度的計稅基礎1400萬的折舊額 加上2014年度（1400-1200）差額的折舊額

馮老師 解答

2016-03-30 12:24

購買固定資產按合同價入賬并計提折舊。12月內取得發票，該折舊金額稅務承認，12個月內沒有取得發票，折舊稅務不承認，予以調整應納稅所得額。

馮老師 解答

2016-03-30 14:16

2014年處理正確。雖然2015年5月沒有取得400萬發票，但是在8月份取得了。在實際操作中，可以補提2014年度（1400-1200萬）計算的折舊，2015年度可以按1400萬計提折舊。

馮老師 解答

2016-03-30 15:20

是這樣的。實際操作中即使過了12個月取得發票，也能追溯調整以前年度的折舊差額

馮老師 解答

2016-03-30 17:06

是這樣的。不必做專項申報。固定資產報廢毀損的時候需要做專項申報。