第一個問題，會計出納不可以一個人兼。容易出現舞弊 第二個問題新舊會計交接你可以參考一下會計人員交接制度，里面列舉的非常詳細，但是在實際操作過程中沒有那么細致，入鄉隨俗同時保持法律底線。 第三個問題稅法與會計折舊的差異沒有規定以哪個為準，稅法就是以稅法規定的為準，會計就是按照會計準則規定的為準，兩個依據不同，不過小微企業很多都是直接按照稅法的折舊年限進行計提的折舊，小企業會計準則有這方面的規定。 歡迎繼續補充提問

小企業會計準則的話直接把多計提的負數沖銷

你好，同學。不可以，會計出納不可以是同一人。 交接會計資料，待辦事項，重要事項。 要看你這資產是什么資產。

你好！ 借：業務活動費用 貸：固定資產累計折舊

你好！今年5月，財政部、國家稅務總局聯合發布《關于設備、器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅〔2018〕54號)，規定企業在2018年1月1日～2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；同時，固定資產一次性扣除優惠可在預繳申報時享受。筆者在征管實務中發現，不少企業在填報企業所得稅預繳申報表的過程中存在問題。 筆者提醒納稅人，應按照《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》(國家稅務總局公告2018年第26號附件)的填報說明要求，規范填寫A201020《固定資產加速折舊(扣除)優惠明細表》(以下簡稱A201020表)，以確保足額享受稅收優惠。 筆者認為，填好A201020表，需先明確3個概念，一是表中第2列“賬載折舊金額”(以下簡稱會計折舊額)，即通常所說的會計核算的折舊金額；二是表中第3列“按照稅收一般規定計算的折舊金額”(以下簡稱一般折舊額)，即該資產在不享受加速折舊情況下，按照稅收一般規定計算的允許稅前扣除的折舊金額；三是表中第4列“享受加速折舊優惠計算的折舊金額”(以下簡稱稅收折舊額)，即對固定資產采取加速折舊或一次性扣除方式計算的折舊金額。 舉例來說，A企業2018年8月新購進一臺生產設備并投入使用，單位價值120萬元。企業對該資產擬進行稅前一次性扣除。會計上按10年直線法計提折舊，不考慮凈殘值。假設企業無其他享受加速折舊及一次性扣除優惠的固定資產，企業所得稅實行按季預繳。 那么，A企業8月購進生產設備并投入使用，會計上自9月起計提折舊，每月會計折舊額=120÷10÷12=1(萬元)，稅務上可在投入使用的次月，即9月進行一次性扣除，9月當月稅收折舊額120萬元。生產設備稅法最低折舊年限為10年，則一般折舊額與會計折舊額一致，均為每月折舊1萬元。 根據A201020表填報規則：（1）本表填寫當年累計折舊(扣除)金額；（2）在“稅收折舊”大于“一般折舊”的折舊期間內，必須填報本表，需要注意的是，這里的“一般折舊”與上述“一般折舊額”不同，“一般折舊”指固定資產按照稅法最低折舊年限以直線法計算的折舊金額，當企業固定資產會計折舊年限長于稅法最低折舊年限時，“一般折舊”不等于“一般折舊額”；（3）企業稅會處理不一致時，預繳申報只調減不調增。那么，A企業9月稅收折舊120萬元，一般折舊1萬元，根據規則（2），企業應在2018年第三季度預繳申報時，填報A201020表。 具體來說，A企業在第三季度申報時，A201020表第4行第1列“資產原值”應填寫120萬元，第4行第2列“賬載折舊金額”填寫1萬元，第4行第3列“按照稅收一般規定計算的折舊金額”填寫1萬元，第4行第4列“享受加速折舊優惠計算的折舊金額”填寫120萬元，第4行第5列“納稅調減金額”=第4列-第2列=119（萬元），第4行第6列“享受加速折舊優惠金額”=第4列-第3列=119(萬元)。該企業當期實現了納稅調減119萬元，節約了本期資金約29.75萬元(119×25%)。 本年10月、11月、12月，企業固定資產稅收折舊為0，小于一般折舊1萬元，按照規則（2），可不再填報A201020表，但填報說明另行明確，固定資產本年先后出現“稅收折舊大于一般折舊”（9月）和“稅收折舊小于等于一般折舊”(10月～12月)兩種情形的，在“稅收折舊小于等于一般折舊”折舊期內，仍需根據該固定資產“稅收折舊大于一般折舊”的折舊期內最后一期折舊的有關情況填報本表，直至本年最后一次月(季)度預繳納稅申報，故A企業第四季度本表填寫應同第三季度。需要注意的是，該企業2018年10月～12月需進行納稅調增3萬元，應在2018年度企業所得稅匯算清繳時通過填報A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》一并進行納稅調整。