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maize老師

職稱初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-11-12 15:59

寧波稅局這個(gè)你可以去參考,一、對(duì)于購銷關(guān)系真實(shí),票貨相符一致,其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實(shí)開具的情況。
在此種情況下,因銷貨方未申報(bào)繳納稅款,所以不需要稅務(wù)稽查立案。企業(yè)僅需在稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況后,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(類似按取得增值稅普通發(fā)票處理)即可,其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,造成利潤減少。

可參照會(huì)計(jì)分錄如下:
會(huì)計(jì)分錄
(一)涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理:
借:原材料(庫存商品等)
  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
注:假設(shè)本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng),貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

(二)涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理:
借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(三)同時(shí)按補(bǔ)交的增值稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。
1.提取時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
     其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

2.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整

3.補(bǔ)交稅金:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
貸:銀行存款

二、對(duì)于通過支付手續(xù)費(fèi)等形式,購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。
此類發(fā)票意味著沒有真實(shí)交易,購買虛開的增值稅專用發(fā)票,即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會(huì)計(jì)調(diào)整,相應(yīng)沖減原會(huì)計(jì)分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票,故對(duì)其補(bǔ)繳增值稅,不存在增加成本的問題,調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤。 
可參照會(huì)計(jì)分錄如下:
會(huì)計(jì)分錄
(一)如果是本年度:紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄
借:原材料等科目 【紅字】

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【紅字】

 貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 

因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理,尚未涉及處罰。

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整

(二)如果是涉及以前年度調(diào)整:對(duì)于以前年度,補(bǔ)稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng),貸記增值稅檢查調(diào)整;同時(shí)對(duì)利潤的影響在于對(duì)上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤進(jìn)行調(diào)整,可直接調(diào)整以前年度損益,調(diào)增權(quán)益。
1.調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【紅字】

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整

2.調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅
借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

貸:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本
借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
借:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用
  利潤分配--未分配利潤

(三)支付滯納金、罰款 
補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營業(yè)外支出”科目。
借:營業(yè)外支出
貸:銀行存款

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寧波稅局這個(gè)你可以去參考,一、對(duì)于購銷關(guān)系真實(shí),票貨相符一致,其發(fā)票也是銷貨方自己合法取得、真實(shí)開具的情況。 在此種情況下,因銷貨方未申報(bào)繳納稅款,所以不需要稅務(wù)稽查立案。企業(yè)僅需在稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況后,作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(類似按取得增值稅普通發(fā)票處理)即可,其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)入成本。這一部分合法取得的專用發(fā)票因進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,造成利潤減少。 可參照會(huì)計(jì)分錄如下: 會(huì)計(jì)分錄 (一)涉及當(dāng)年度增值稅的會(huì)計(jì)處理: 借:原材料(庫存商品等)  貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 注:假設(shè)本月沒有發(fā)生其他涉及增值稅的事項(xiàng),貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”在月未時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”。分錄如下: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 補(bǔ)交該進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款 (二)涉及以前年度增值稅會(huì)計(jì)處理: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 (三)同時(shí)按補(bǔ)交的增值稅額計(jì)算繳納城建稅和教育費(fèi)附加。 1.提取時(shí): 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 2.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí): 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 3.補(bǔ)交稅金: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--城建稅 其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸:銀行存款 二、對(duì)于通過支付手續(xù)費(fèi)等形式,購買虛開的增值稅專用發(fā)票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。 此類發(fā)票意味著沒有真實(shí)交易,購買虛開的增值稅專用發(fā)票,即其相應(yīng)的“原材料”屬于虛構(gòu)。此時(shí)需會(huì)計(jì)調(diào)整,相應(yīng)沖減原會(huì)計(jì)分錄。由于其惡意虛開取得專用發(fā)票,故對(duì)其補(bǔ)繳增值稅,不存在增加成本的問題,調(diào)賬后實(shí)際增加了利潤。 可參照會(huì)計(jì)分錄如下: 會(huì)計(jì)分錄 (一)如果是本年度:紅字沖銷原會(huì)計(jì)憑證分錄 借:原材料等科目 【紅字】 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【紅字】  貸:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款【紅字】 因紅字沖回進(jìn)項(xiàng),自然會(huì)產(chǎn)生應(yīng)交增值稅貸方余額,可借方轉(zhuǎn)出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調(diào)整科目,實(shí)際是單純進(jìn)行了補(bǔ)稅角度的處理,尚未涉及處罰。 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅—增值稅檢查調(diào)整 (二)如果是涉及以前年度調(diào)整:對(duì)于以前年度,補(bǔ)稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進(jìn)項(xiàng),貸記增值稅檢查調(diào)整;同時(shí)對(duì)利潤的影響在于對(duì)上年虛增存貨導(dǎo)致的利潤進(jìn)行調(diào)整,可直接調(diào)整以前年度損益,調(diào)增權(quán)益。 1.調(diào)整進(jìn)項(xiàng)及補(bǔ)增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)【紅字】 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--增值稅檢查調(diào)整 2.調(diào)整以前年度存貨虛增及所得稅 借:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款 貸:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本 借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 借:以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本 貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用   利潤分配--未分配利潤 (三)支付滯納金、罰款 補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金也應(yīng)計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期“營業(yè)外支出”科目。 借:營業(yè)外支出 貸:銀行存款
2019-11-12 15:59:23
這個(gè)直接就是結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入了應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目,形成應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的借方余額,形成留抵的增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 10000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 10000 同時(shí)做:借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 10000
2019-10-15 20:01:46
借;在建工程 貸;原材料 不需要做轉(zhuǎn)出處理
2017-10-09 14:25:27
你好!借:在建工程 貸:原材料 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
2017-10-09 10:40:00
還需要哪些單據(jù)附在憑證后,才算是一套完整的? 還需要進(jìn)貨單
2019-07-23 22:36:22
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