精品久久久久久久无码,人妻办公室出轨上司hd院线,三十熟女,夜夜躁狠狠躁日日躁视频

送心意

maize老師

職稱初級會計師,中級會計師

2019-11-12 15:59

寧波稅局這個你可以去參考,一、對于購銷關系真實,票貨相符一致,其發票也是銷貨方自己合法取得、真實開具的情況。
在此種情況下,因銷貨方未申報繳納稅款,所以不需要稅務稽查立案。企業僅需在稅務機關核實情況后,作進項稅額轉出(類似按取得增值稅普通發票處理)即可,其轉出的進項稅額可以轉入成本。這一部分合法取得的專用發票因進項稅額轉出,造成利潤減少。

可參照會計分錄如下:
會計分錄
(一)涉及當年度增值稅的會計處理:
借:原材料(庫存商品等)
  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
注:假設本月沒有發生其他涉及增值稅的事項,貸方“進項稅額轉出”在月未時應轉入“應交稅費--未交增值稅”。分錄如下:
借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅
補交該進項稅額時:
借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

(二)涉及以前年度增值稅會計處理:
借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款
結轉損益調整
借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(三)同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。
1.提取時:
借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--城建稅
     其他應交款--教育費附加

2.結轉時:
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調整

3.補交稅金:
借:應交稅費--城建稅
其他應交款--教育費附加
貸:銀行存款

二、對于通過支付手續費等形式,購買虛開的增值稅專用發票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。
此類發票意味著沒有真實交易,購買虛開的增值稅專用發票,即其相應的“原材料”屬于虛構。此時需會計調整,相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發票,故對其補繳增值稅,不存在增加成本的問題,調賬后實際增加了利潤。 
可參照會計分錄如下:
會計分錄
(一)如果是本年度:紅字沖銷原會計憑證分錄
借:原材料等科目 【紅字】

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【紅字】

 貸:現金/銀行存款/應付賬款【紅字】 

因紅字沖回進項,自然會產生應交增值稅貸方余額,可借方轉出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目,實際是單純進行了補稅角度的處理,尚未涉及處罰。

借:應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調整

(二)如果是涉及以前年度調整:對于以前年度,補稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進項,貸記增值稅檢查調整;同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調整,可直接調整以前年度損益,調增權益。
1.調整進項及補增值稅
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【紅字】

貸:應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調整

2.調整以前年度存貨虛增及所得稅
借:現金/銀行存款/應付賬款

貸:以前年度損益調整--主營業務成本
借:以前年度損益調整--所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅
借:以前年度損益調整--主營業務成本

貸:以前年度損益調整--所得稅費用
  利潤分配--未分配利潤

(三)支付滯納金、罰款 
補繳以前年度稅金發生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業外支出”科目。
借:營業外支出
貸:銀行存款

上傳圖片 ?
相關問題討論
寧波稅局這個你可以去參考,一、對于購銷關系真實,票貨相符一致,其發票也是銷貨方自己合法取得、真實開具的情況。 在此種情況下,因銷貨方未申報繳納稅款,所以不需要稅務稽查立案。企業僅需在稅務機關核實情況后,作進項稅額轉出(類似按取得增值稅普通發票處理)即可,其轉出的進項稅額可以轉入成本。這一部分合法取得的專用發票因進項稅額轉出,造成利潤減少。 可參照會計分錄如下: 會計分錄 (一)涉及當年度增值稅的會計處理: 借:原材料(庫存商品等)  貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 注:假設本月沒有發生其他涉及增值稅的事項,貸方“進項稅額轉出”在月未時應轉入“應交稅費--未交增值稅”。分錄如下: 借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅 貸:應交稅費--未交增值稅 補交該進項稅額時: 借:應交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款 (二)涉及以前年度增值稅會計處理: 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費--未交增值稅 借:應交稅費--未交增值稅 貸:銀行存款 結轉損益調整 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整 (三)同時按補交的增值稅額計算繳納城建稅和教育費附加。 1.提取時: 借:以前年度損益調整 貸:應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 2.結轉時: 借:利潤分配--未分配利潤 貸:以前年度損益調整 3.補交稅金: 借:應交稅費--城建稅 其他應交款--教育費附加 貸:銀行存款 二、對于通過支付手續費等形式,購買虛開的增值稅專用發票用于抵扣(移交稽查立案查處)的情況。 此類發票意味著沒有真實交易,購買虛開的增值稅專用發票,即其相應的“原材料”屬于虛構。此時需會計調整,相應沖減原會計分錄。由于其惡意虛開取得專用發票,故對其補繳增值稅,不存在增加成本的問題,調賬后實際增加了利潤。 可參照會計分錄如下: 會計分錄 (一)如果是本年度:紅字沖銷原會計憑證分錄 借:原材料等科目 【紅字】 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【紅字】  貸:現金/銀行存款/應付賬款【紅字】 因紅字沖回進項,自然會產生應交增值稅貸方余額,可借方轉出未交增值稅,貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目,實際是單純進行了補稅角度的處理,尚未涉及處罰。 借:應交稅費--應交增值稅—轉出未交增值稅 貸:應交稅費--應交增值稅—增值稅檢查調整 (二)如果是涉及以前年度調整:對于以前年度,補稅的處理不影響利潤,可直接借記紅字進項,貸記增值稅檢查調整;同時對利潤的影響在于對上年虛增存貨導致的利潤進行調整,可直接調整以前年度損益,調增權益。 1.調整進項及補增值稅 借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)【紅字】 貸:應交稅費--應交增值稅--增值稅檢查調整 2.調整以前年度存貨虛增及所得稅 借:現金/銀行存款/應付賬款 貸:以前年度損益調整--主營業務成本 借:以前年度損益調整--所得稅費用 貸:應交稅費--應交所得稅 借:以前年度損益調整--主營業務成本 貸:以前年度損益調整--所得稅費用   利潤分配--未分配利潤 (三)支付滯納金、罰款 補繳以前年度稅金發生的罰款、滯納金也應計入補繳當期“營業外支出”科目。 借:營業外支出 貸:銀行存款
2019-11-12 15:59:23
這個直接就是結轉計入了應交稅費——未交增值稅科目,形成應交稅費——未交增值稅科目的借方余額,形成留抵的增值稅 借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 10000 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 10000 同時做:借:應交稅費——未交增值稅 10000 貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 10000
2019-10-15 20:01:46
借;在建工程 貸;原材料 不需要做轉出處理
2017-10-09 14:25:27
你好!借:在建工程 貸:原材料 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
2017-10-09 10:40:00
還需要哪些單據附在憑證后,才算是一套完整的? 還需要進貨單
2019-07-23 22:36:22
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
相似問題
舉報
取消
確定
請完成實名認證

應網絡實名制要求,完成實名認證后才可以發表文章視頻等內容,以保護賬號安全。 (點擊去認證)

取消
確定
加載中...
主站蜘蛛池模板: 泽库县| 宜良县| 丹凤县| 宁夏| 怀仁县| 邵阳县| 江油市| 会东县| 屯留县| 加查县| 上栗县| 凭祥市| 诸暨市| 安仁县| 永清县| 廊坊市| 得荣县| 阿克苏市| 包头市| 长宁区| 定南县| 濮阳县| 临沭县| 和龙市| 资源县| 德兴市| 石家庄市| 福安市| 五峰| 辉县市| 台北市| 宜都市| 台北市| 稷山县| 杨浦区| 塔城市| 洱源县| 阆中市| 濮阳市| 长丰县| 西宁市|