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送心意

雨軒老師

職稱中級會計師

2019-11-09 22:22

本科目核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。

雨軒老師 解答

2019-11-09 22:23

案例
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙重性質(zhì),與確認(rèn)資產(chǎn),負(fù)債是一樣的。
比如你是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:總公司處理:
借:內(nèi)部往來-分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:借:存貨
貸:內(nèi)部往來-總公司(此時是分公司的債務(wù)性質(zhì))
如果:分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司:
總公司:借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來-分公司
分公司:借:內(nèi)部往來-總公司
貸:銀行存款
如是總公司銷售,托分公司收款,也即掛分公司往來。
借:內(nèi)部往來-分公司
貸:主營業(yè)務(wù)收入
分公司:借:應(yīng)收賬款-客戶
貸:內(nèi)部往來-總公司
當(dāng)該客戶還款時:分公司:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-客戶
如果上交到總公司時:借:內(nèi)部往來-總公司
貸:銀行存款
總公司處理:借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來-分公司即可。
從上看出,內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。

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相關(guān)問題討論
你好同學(xué),建議你放在應(yīng)收賬款一個就夠了
2019-12-10 09:36:19
你好,沒有支付是無法沖銷的
2017-07-24 10:21:29
借;資產(chǎn)減值損失 貸;壞賬準(zhǔn)備 借;壞賬準(zhǔn)備 貸;應(yīng)收賬款 借;應(yīng)付賬款 貸;營業(yè)外收入
2017-02-28 10:11:25
學(xué)員,您好。這個要看供應(yīng)商是否之前掛的就是應(yīng)收賬款。嚴(yán)格來講,與主營收入、成本無關(guān)的往來,應(yīng)該通過其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款核算。
2021-10-20 13:52:45
你好是的 一般是這樣操作的
2020-01-10 16:41:16
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