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雨軒老師

職稱： 中級會計師

2019-11-09 22:22

本科目核算總部與分支機構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務等作業(yè)所發(fā)生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。

雨軒老師 解答

2019-11-09 22:23

案例
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙重性質(zhì)，與確認資產(chǎn)，負債是一樣的。
比如你是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：總公司處理：
借：內(nèi)部往來-分公司（此時是總公司的債權(quán)性質(zhì)）
貸：存貨
分公司：借：存貨
貸：內(nèi)部往來-總公司（此時是分公司的債務性質(zhì)）
如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司：
總公司：借：銀行存款
貸：內(nèi)部往來-分公司
分公司：借：內(nèi)部往來-總公司
貸：銀行存款
如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。
借：內(nèi)部往來-分公司
貸：主營業(yè)務收入
分公司：借：應收賬款-客戶
貸：內(nèi)部往來-總公司
當該客戶還款時：分公司：
借：銀行存款
貸：應收賬款-客戶
如果上交到總公司時：借：內(nèi)部往來-總公司
貸：銀行存款
總公司處理：借：銀行存款
貸：內(nèi)部往來-分公司即可。
從上看出，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。

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相關(guān)問題討論
你好！ 可以把應付賬款統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到應收賬款 借應付賬款 貸應收賬款
2022-01-24 19:29:45
你好，是的，科目合并下。 應收賬款余額是-10000，相當于多收10000，應付10000。 應付賬款余額是-8000，相當于多付，應收8000，兩個科目合并后，應付2000。
2021-12-23 10:33:49
你好，借銀行存款貸應付賬款做這個。
2021-11-02 10:05:34
您好 借：應付賬款 貸：應收賬款
2019-10-27 09:01:22
你好，對于同一家公司，可以使用一個科目的。
2019-09-20 14:46:59
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