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送心意

雨軒老師

職稱中級會計師

2019-11-09 22:22

本科目核算總部與分支機構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務等作業(yè)所發(fā)生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。

雨軒老師 解答

2019-11-09 22:23

案例
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙重性質(zhì),與確認資產(chǎn),負債是一樣的。
比如你是總公司:現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨:總公司處理:
借:內(nèi)部往來-分公司(此時是總公司的債權(quán)性質(zhì))
貸:存貨
分公司:借:存貨
貸:內(nèi)部往來-總公司(此時是分公司的債務性質(zhì))
如果:分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司:
總公司:借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來-分公司
分公司:借:內(nèi)部往來-總公司
貸:銀行存款
如是總公司銷售,托分公司收款,也即掛分公司往來。
借:內(nèi)部往來-分公司
貸:主營業(yè)務收入
分公司:借:應收賬款-客戶
貸:內(nèi)部往來-總公司
當該客戶還款時:分公司:
借:銀行存款
貸:應收賬款-客戶
如果上交到總公司時:借:內(nèi)部往來-總公司
貸:銀行存款
總公司處理:借:銀行存款
貸:內(nèi)部往來-分公司即可。
從上看出,內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負債的雙重性質(zhì)。

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相關(guān)問題討論
你好! 可以把應付賬款統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)到應收賬款 借應付賬款 貸應收賬款
2022-01-24 19:29:45
你好,是的,科目合并下。 應收賬款余額是-10000,相當于多收10000,應付10000。 應付賬款余額是-8000,相當于多付,應收8000,兩個科目合并后,應付2000。
2021-12-23 10:33:49
你好,借銀行存款貸應付賬款做這個。
2021-11-02 10:05:34
您好 借:應付賬款 貸:應收賬款
2019-10-27 09:01:22
你好,對于同一家公司,可以使用一個科目的。
2019-09-20 14:46:59
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