一個(gè)批發(fā)零售公司，有許多門店，他們設(shè)了內(nèi)部往來科目，但我不太理解，這個(gè)科目要怎樣理解，為什么不用應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款，而用內(nèi)部往來

雨軒老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

2019-11-09 22:22

本科目核算總部與分支機(jī)構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨(dú)立核算單位彼此之間由于工程價(jià)款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項(xiàng)。

雨軒老師解答

2019-11-09 22:23

案例
內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負(fù)債雙重性質(zhì)，與確認(rèn)資產(chǎn)，負(fù)債是一樣的。
比如你是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：總公司處理：
借：內(nèi)部往來-分公司（此時(shí)是總公司的債權(quán)性質(zhì)）
貸：存貨
分公司：借：存貨
貸：內(nèi)部往來-總公司（此時(shí)是分公司的債務(wù)性質(zhì)）
如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司：
總公司：借：銀行存款
貸：內(nèi)部往來-分公司
分公司：借：內(nèi)部往來-總公司
貸：銀行存款
如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。
借：內(nèi)部往來-分公司
貸：主營業(yè)務(wù)收入
分公司：借：應(yīng)收賬款-客戶
貸：內(nèi)部往來-總公司
當(dāng)該客戶還款時(shí)：分公司：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款-客戶
如果上交到總公司時(shí)：借：內(nèi)部往來-總公司
貸：銀行存款
總公司處理：借：銀行存款
貸：內(nèi)部往來-分公司即可。
從上看出，內(nèi)部往來具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。