一個批發零售公司，有許多門店，他們設了內部往來科目，但我不太理解，這個科目要怎樣理解，為什么不用應收賬款，應付賬款，而用內部往來

雨軒老師

職稱：中級會計師

2019-11-09 22:22

本科目核算總部與分支機構之間、或各內部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發生的往來款項。

雨軒老師解答

2019-11-09 22:23

案例
內部往來科目屬于資產和負債雙重性質，與確認資產，負債是一樣的。
比如你是總公司：現分公司從總公司調貨：總公司處理：
借：內部往來-分公司（此時是總公司的債權性質）
貸：存貨
分公司：借：存貨
貸：內部往來-總公司（此時是分公司的債務性質）
如果：分公司將此貨物銷售并轉款給總公司：
總公司：借：銀行存款
貸：內部往來-分公司
分公司：借：內部往來-總公司
貸：銀行存款
如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。
借：內部往來-分公司
貸：主營業務收入
分公司：借：應收賬款-客戶
貸：內部往來-總公司
當該客戶還款時：分公司：
借：銀行存款
貸：應收賬款-客戶
如果上交到總公司時：借：內部往來-總公司
貸：銀行存款
總公司處理：借：銀行存款
貸：內部往來-分公司即可。
從上看出，內部往來具有資產和負債的雙重性質。