老師好，請教公司承擔員工個稅應怎樣處理？謝謝！

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,審計師

2019-11-03 09:25

同學您好，
按照主流觀點，主要有兩種方案：
第一種方案是按照表面的理解，將企業承擔的員工個人所得稅、社保計入營業外支出。理由是：這部分支出并不是企業經營過程中應該負擔的，按照相關法律規定應由個人負擔，而且公司約定的薪資也不包括這一部分，所以不計入應付職工薪酬，而計入營業外支出。
第二種方案是將企業負擔的個稅、社保視同對職工的薪酬支出。理由是：“實質趨同”原理，個人部分由公司來交，等于變相給員工漲工資。這樣的好處，就是工資賬務處理正常化，壞處是個稅上多交點。

若水追問

2019-11-03 09:28

老師，第二種方案也就是說把個稅加到工資里，我理解的對嗎？謝謝老師！

若水追問

2019-11-03 09:37

比如:某員工工資10000，基數5000元，無其他扣除。需交個稅150元。此時企業承擔可以做:(5000+154.5)x3%=154.5，實發10000+154.5=10154.5元。對吧老師

糖果老師解答

2019-11-03 09:46

您好，第二種方案是說把個稅加到工資里，您的理解是正確的。10000+154.5=10154.5元這個數是應發工資，不是實發工資。

若水追問

2019-11-03 09:52

嗯嗯，多謝老師不厭其煩的解答！可是，老師，扣掉的個稅分錄計入營業外嗎？

糖果老師解答

2019-11-03 09:54

不客氣的，嗯嗯，對于第一種方案來講就是營業外支出的。

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