老師您好，如附件，有如下幾個問題：（1）600萬是含稅價，計算印花稅時為什么不用不含稅價計算？（2）計算增值稅時為什么要減去購置原價？

糖果老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,審計師

2019-11-02 14:35

1.購銷合同上要是簽的是含稅價，那么印花稅的計稅依據就是含稅價。
2.轉讓非自建不動產，是可以扣除原值的。

suki 追問

2019-11-02 14:48

老師，麻煩幫我看看這兩道題有什么區別，為什么一個減去原值，一個不減呀
14.某生產企業2018年9月銷售一棟8年前建造的辦公樓（位于市區），簽訂產權轉移書據，注明不含稅銷售收入1200萬元，該企業選擇增值稅簡易計稅方式。該辦公樓原值700萬元，已計提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為1400萬元，成新度折扣率為五成。該生產企業銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。
A.128.4
B.161.49
C.146.89
D.171.2
【答案】B
【解析】轉讓辦公樓時需要繳納的增值稅=1200×5%=60（萬元），對應的城建稅及附加=60×（7%+3%+2%）=7.2（萬元），應繳納的印花稅=1200×0.5‰=0.6（萬元）。
銷售該辦公樓的扣除項目金額=1400×50%+7.2+0.6=707.8（萬元）
增值額=1200-707.8=492.2（萬元）
增值率=492.2÷707.8×100%=69.54%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%
應納土地增值稅=492.2×40%-707.8×5%=161.49（萬元）。

糖果老師解答

2019-11-02 15:47

您好，題目2是自建的，所以不減去原值