chambers 追問

2019-10-31 18:02

不用做收入嗎？

莊老師 解答

2019-10-31 18:03

你好，要做也可以，先計入其他業務收入，然后結轉掉原材料，

chambers 追問

2019-10-31 18:06

申報時怎么填寫？

莊老師 解答

2019-10-31 18:08

你好，填寫計入其他業務收入，

chambers 追問

2019-10-31 18:09

附表二怎么填？

chambers 追問

2019-10-31 18:12

附表一也沒有看到其他業務收入

chambers 追問

2019-10-31 18:12

是不是就填銷售貨物收入？

莊老師 解答

2019-10-31 22:03

增值稅納稅申報表》及其三個附表的填表說明

一、《增值稅納稅申報表》與三個附表之間的邏輯關系。

1.《增值稅納稅申報表》中本期銷項稅額的合計數等于《增值稅(專用/普通)發票使用明細表中專用發票銷項稅額合計數、普通發票銷項稅額合計數、不開發票銷售的貨物或應稅務勞的稅額三者之和。

2.《增值稅納稅申報表》中本期進銷項稅額的合計數等于《(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》中專用發票進項稅額合計數、收購憑證進項稅額合計數、運輸發票進項稅額合計數三者之和。

3.《發票領用月報表》中本期開具項目銷售額欄、稅額欄專用發票小計數應分別等于《增值稅專用發票使用明細表》中銷售額欄、稅額欄的合計數。《發票領用存月報表》中本期開具項目銷售額欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中銷售額欄與稅額欄的合計數之和，同時《發票領用存月報表》中本期開具項目稅額欄普通發票小計數應等于《增值稅普通發票使用明細表》中稅額欄的合計數。

折疊編輯本段填報對象
二、1.本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅A類企業使用線綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表。增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2.本表經濟類型欄，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫。

3.本表本期銷項稅額中的有關欄次，接下列要求填寫:

(1)特區內工業企業如有一般銷售、地產地銷、免稅銷售情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報地產地銷欄，所有企業如有出口貨物情況的都須申報。

煙、酒、礦物油地產地銷減半征收的，將銷售額一半記入一般銷售、一半記入地產地銷，分別按其適用稅率計算銷售稅額。

(2)貨物或應稅勞務名稱，按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列貨物清單。

(3)應稅銷售額的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業財務會計核算不作銷售的而按稅法規定應征稅的價外費用，也應填入應稅銷售額中。

(4)稅率按所銷售的貨物或應稅勞務的適用稅率填寫，一般納稅人按簡易辦法征稅的貨物，該欄按6%的征收率填寫。

(5)按不同銷售類型計算其所占銷售總額的百分比①②③④。

折疊編輯本段進項稅額
填寫要求

4.本表本期中的有關欄次按下列要求填寫:

(1)本期發生額欄，應根據購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票和海關完稅憑證上注明的稅款，按不同的稅率分別填列。

a.免稅農產品項目，按照采購免稅農產品的買價，依10%的扣除率計算填列。

b.運輸費用項目，按照購進貨物所支付的運費金額，依10%的扣除率計算填列。

c.廢舊物資項目，填報的范圍僅指專門從事廢舊物資經營的納稅人，按照收購金額依10%的扣除率計算填列。

d.6%征收率項目，是指納稅人購進貨物或應稅勞務取得的按6%征收率注明稅款的增值稅專用發票上所注明的稅款。

(2)本期發生額欄中各項目的填寫口徑，是指按照增值稅稅法規定準予從增值稅稅額中抵扣的進項稅額。增值稅稅法規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得填入本欄中的有關項目。如購進固定資產的進項稅額，用于非應稅項目、用于集體福利和個人消費的購進貨物或者應稅勞務的進項稅額。對購進時無法確定用途的購進貨物或應稅勞務的進項稅額，如免稅貨物和應稅勞務與應稅貨物或應稅勞務共同耗用的進項稅額、非正常損失的在產品、產成品所耗用的進項稅額等，可填入本欄。

(3)減不得抵扣項目的是指:1.免稅貨物用;2.非應稅項目用;3.非常損失;4.進貨退出及折讓;5.簡易辦法征稅貨物用。以上項目的填寫口徑同本期發生額一致，如在購進直接用于免稅項目的未填入本期發生額欄的進項稅額，不需再填入減、免稅貨物用欄。

進項稅額分攤填寫方法

5.本表進項稅額分攤的有關欄次，按以下方法填寫:

(1)本期抵扣額合計⑦欄即為本期進項稅額⑦欄合計數。

(2)本期允許抵扣94年期初庫存已征稅款⑧為經稅務機構核定后的稅款按照規定的抵扣比例計算出的本期允許抵扣額，或經稅務機關批準本期允許抵扣的期初存貨已征稅款。

(3)按銷售額比例分攤應抵扣的進項稅額⑨即是將本期抵扣額合計⑦和本期允許抵扣94年期初存貨已征稅款⑧合并后按本期銷售稅額中計算出的各種銷售類型的銷售比例進行分攤。

折疊編輯本段稅款計算
6.本表稅款計算的有關欄次按以下要求填寫:

(1)上期留抵稅額(14)按上期申報表(16)欄的數字填寫。

(2)減免項目(17)要注明減免批文的批號以及以下減免類型:

a.高新產品開發;b.校辦工廠;c.民政福利企業;d.其它企業(含部隊工廠)。

(3)進項稅額是分開核算的，在空白欄內單獨說明進項稅項并計算。

折疊編輯本段樣式
7.本申報表一式二聯，第一聯為申報聯，納稅人按期向稅務機關申報;第二聯為收執聯，納稅人于申報時應連同申報聯交稅務機關簽章后作為申報的憑證。

折疊編輯本段報送機關
8.由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表附下列資料應在納稅申報時與《增值稅納稅申報表》一起報送主管稅務機關。

折疊編輯本段填表說明
三《增值稅(專用/普通)發票使用明細表》填表說明

1.發票起止號碼是指填寫在本張表格中的發票(包括專用發票與普通發票)的起始及截止號碼。

2.(共 頁、第 頁)分別是指《增值稅普通發票使用明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

3.《增值稅專用發票使用明細表》的發票類別欄:納稅人使用的增值稅專用發票按《國家稅務總局關于開展增值稅專用發票計算機稽核工作的通知》(國稅發[1994]134號文件)規定的編碼填寫。即:第一位代表發票版本的語言文字，分別用1、2、3、4代表中文、中英文、藏文、維文;第二位代表是幾聯發票，分別用4、7表示四聯、七聯;第三位代表發票的金額版本號，分別有1、2、3、4表示萬元版、十萬元版、百萬元版、千萬元版，第三位為0表示電腦發票。

《增值稅普通發票使用明細表》的發票類別欄空格不填。

4.購貨單位名稱欄應填寫全稱。

5.貨物或應稅勞務名稱欄應按貨物或應稅勞務的具體名稱填寫。

6.銷售額欄填寫用不含稅價格計算的銷售額。納稅人如果使用普通發票，在填寫本欄時應將其票面上的銷售額價稅分離，分別填寫相應欄目。

7.不開發票銷售的貨物或應稅勞務欄填寫內容包括視同銷售及價外收入等不開發票銷售的貨物或應稅勞務。

折疊編輯本段抵扣明細
四、《增值稅(專用發票/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表》

1.(共 頁、第 頁)分別是指增值稅專用發票抵扣明細表共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁;《增值稅收購憑證抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中第幾頁;《增值稅運輸發票抵扣明細表》共有幾頁，本張表格是其中的第幾頁。

2.《增值稅專用發票抵扣明細表》的發票類別欄:按《增值稅專用發票使用明細表》的發票類別欄的要求填寫。

《增值稅收購憑證抵扣明細表》及《增值稅運輸發票抵扣明細表》的發票類別欄空格不填。

3.供貨或運輸單位名稱欄應填寫全稱。

4.金額欄填寫不含稅的金額，如果含稅應先予以分離，再填寫此欄目。

5.貨物入庫時間欄填寫貨物驗收入庫的時間。

6.付款日期欄填寫企業開出付款憑證并已實際支付貨款的日期。

防偽稅控增值稅專用發票存根聯明細

五.《增值稅納稅申報表附列資料(表四)》填表說明

1.本表填寫本期開具的防偽稅控增值稅專用發票存根聯明細情況，包括作廢和紅字(負數)防偽稅控增值稅專用發票。

2. 本表作廢標志欄填寫納稅人當期作廢的防偽稅控增值稅專用發票情況，以*作標記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發票，以空欄予以區別。
(三)本表金額合計欄數據(不含作廢發票金額)應等于《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》第1、8、15欄小計銷售額項數據之和;本表稅額合計欄數據(不含作廢發票稅額)應等于《附列資料(表一)》第1欄小計銷項稅額、第8欄小計應納稅額、第15欄小計稅額項數據之和。