22年中級取證14班沫沫 追問

2019-10-29 14:12

那我做賬怎么做，比如我開增值稅普通發票時。

樸老師 解答

2019-10-29 14:17

你還是做出口的分錄就行

22年中級取證14班沫沫 追問

2019-10-29 14:47

借預收賬款貸主營業務收入？

樸老師 解答

2019-10-29 14:51

可以的，直接做賬就行了
出口貨物收外匯會計分錄

1、借：應收賬款(或銀行存款)
貸：主營業務收入--出口銷售收入

主營業務收入--內銷收入(或其他業務收入-加工收入)

應交稅費-應交增值稅

2、借：應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

22年中級取證14班沫沫 追問

2019-10-29 16:50

生產企業出口退稅額是怎么算的？

22年中級取證14班沫沫 追問

2019-10-29 16:50

我采購半成品的進項發票就和普通發票一樣已經認證了，那這個退稅額怎么算

樸老師 解答

2019-10-29 17:09

當期應納稅額

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）

免抵退稅額的計算

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

1、當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額－當期應退稅額

2、當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時，當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

“當期期末留抵稅額”為當期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。