土豆 追問

2019-10-28 11:06

就是以前年度導致銀行存款和庫存現金余額和賬面上的差異

樸老師 解答

2019-10-28 11:15

賬面金額和銀行存款金額往往會有差異， 通常是由于公司或者銀行存在未達賬項造成的，需要編制余額調節表
首先要拿到各開戶銀行余額對賬單，銀行對賬單和企業銀行日記賬逐筆核對，找出未達賬項，編制銀行余額調節表，調后的余額雙方應該一致，但是這并不是說明銀行日記賬沒問題，還要逐筆把未達賬項落實，看是否有無票支出等。

其次，銀行日記賬和銀行對賬單余額不一致是正常現象，主要看是不是有未達賬項，如果前任未做調整，下點功夫先把未達賬項調整出來。賬面銀行存款余額與實際銀行存款出現差額，可能是企業多計或者漏記銀行帳，即企業出現錯誤，也可能是銀行漏記或者多計，即銀行出現時間性差異，這時候就不是企業的錯誤了。

最后編制一張調整憑證，摘要寫：調整**年3月第XX號憑證上寫金額。會計分錄：

借：現金 貸：銀行存款

土豆 追問

2019-10-28 12:22

有沒有發票的支出，那該怎么調整？

樸老師 解答

2019-10-28 12:49

沒有發票的支出？那要匯算調增的哦

土豆 追問

2019-10-28 12:51

老師，那2018年的賬務，之前的會計做錯了，如果涉及到費用，但是又沒有發票，該怎么調整？

樸老師 解答

2019-10-28 12:56

這種的都要調增的哦

土豆 追問

2019-10-28 13:01

就是納稅調增可以了是嗎？

樸老師 解答

2019-10-28 13:03

是的，納稅調增就可以的