- 送心意
半緣君老師
職稱: 財稅達人
2019-10-27 09:37
固定資產售后回購會計分錄
問:假設A企業和B企業簽署了一項售后回購的協議,A企業將本企業產品以100元的售價銷售給B企業,該產品成本為80元。根據協議,約定2個月后A企業以110元的價格從B企業贖回。A企業增值稅率17%,A企業如何編制會計分錄?
答:A企業會計處理如下:
(1)A企業向B企業銷售時
借:銀行存款 117
貸:庫存商品 80
應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17
待轉庫存商品差價20
(2)第1個月和第2個月分別計提利息
借:財務費用5
貸:待轉商品進銷差價5
(3)企業向B企業回購時
借:庫存商品110
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)18.7
貸:銀行存款128.7
(4)結轉“待轉庫存商品差價”余額(20+5+5=30)
借:待轉庫存商品差價30
貸:庫存商品30
?
由此可見,為避免公司操縱利潤,現行制度對售后回購行為是不確認收入的,其銷售差價暫計入“待轉庫存商品差價”,作為回購商品時的成本調整項目。如果回購價高于銷售價,應視同銷售方的一種融資行為,也應按期計提利息計入“待轉庫存商品差價”,作為回購商品時的成本調整項目。此例中,回購后商品的成本為80元,正好是銷售前的商品成本。
例題中把17%的稅率調整成13%。





老師,實收資本交的印花稅,可以減半征收嗎、 問
同學你好 小微企業可以的 答
老師你好,電商銷售收入提現到了公賬上,公司的法人 問
可考慮以 “歸還公司借款” 或 “支付業務報銷款” 的名義轉賬,但需有規范手續和記錄,且要符合法律法規及公司財務制度,杜絕違法違規的資金轉移行為。 答
老師您好 去年暫估了一筆31萬的成本 現在只拿到3 問
老師 這樣昨晚分錄就可以了嗎 當月報表就按賬上出就可以是嗎 答
新成立的一般納稅人,連續用了幾個月的對公收款二 問
具體是個什么分錄呀,老師 答
老師,收到承兌匯票工程款,這部分金額不計入現金流 問
現金流量報表數據無法指定,借方應收票據貸方:應收賬款 是不是還需要做一筆 借方銀行存款 貸方:應收票據呢 答