老師，建筑業小規模納稅人在外地預繳的企業所得稅，工會經費，殘疾人保障金，在收到完稅憑證時，要在賬上做借方的稅費，等到申報的時候再做繳納沖賬嗎，工會經費沒有核定，殘疾人保障金也沒有核定，就一直放在賬上嗎

答： 可做計提分錄，借：稅金及附加 貸：應交稅費-殘保金等

工會經費怎么計算呢？一般納稅人和小規模納稅人的企業所得稅怎么計算呢？

答： 同學，你好 您問的應該是一般企業和小微企業吧？ 一般企業所得稅稅率是25% 小微企業應納稅所得額100萬以內按2.5%，100-300萬之間按10%，超過300萬全額按25%

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規模企業完稅憑證不應該這樣做嗎借:所得稅費用貸銀行存款

答： 一、交企業所得稅的分錄是： 借：應交稅費——應交企業所得稅 貸：銀行存款（或庫存現金） 貸方是銀行存款的，直接有三方協議，從銀行扣稅款，如果果直接用個人卡刷卡，直接用完稅憑證報銷，貸方是庫存現金。 二、對于計提所得稅費用 借：所得稅費用 貸：應交稅費——應交企業所得稅 三、結轉所得稅費用 借：本年利潤 貸：所得稅費用 四、完稅憑證，可能是交企業所得稅，也可能是交增值稅、增值稅的附加稅，或者是交房產稅等其他稅種。如個稅、城鎮土地使用稅等