老師，什么是增值稅納稅申報表中“營業稅改征增值稅服務、不動產和無形資產扣除項目”？

趙英老師

職稱：中級會計師，財稅實操講師

2019-10-23 14:41

同學你好，這個附表填寫的內容是針對采用差額征稅的情況下可以扣除的金額填寫的表。

趙英老師解答

2019-10-23 14:42

比如，建筑行業中，分包時采用差額計稅。扣除的是支付給分包商的款項。

古藍追問

2019-10-23 14:42

沒有差額征收，但是給填報了，會有什么影響嗎？

趙英老師解答

2019-10-23 14:56

你填的什么內容呢，如果確屬不對，可以將申報表作廢重置，重新報一次。

古藍追問

2019-10-23 15:00

嗯謝謝老師

古藍追問

2019-10-23 15:01

我們的收入確實不屬于差額征稅

趙英老師解答

2019-10-23 15:03

不客氣同學，那就重新報一下。

你好！先填增值稅納稅申報表附列資料。

2019-01-13 19:39:08

不是的，要先報增值稅才可以的

2020-02-19 10:48:41

（一）本表由服務、不動產和無形資產有扣除項目的營業稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。（三）第1列“本期服務、不動產和無形資產價稅合計額（免稅銷售額）”：營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產價稅合計額；營業稅改征增值稅的服務、不動產和無形資產屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務、不動產和無形資產免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料（一）》第11列對應行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料（一）》第11列第5欄。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、不動產和無形資產按規定匯總計算繳納增值稅的分支機構，本列各行次之和等于《附列資料（一）》第11列第13a、13b行之和。（四）第2列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期初余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料（三）》第6列對應行次。本列第4行“6%稅率的金融商品轉讓項目”“期初余額”年初首期填報時應填“0”。（五）第3列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期發生額”：填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的服務、不動產和無形資產扣除項目金額。（六）第4列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期應扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期應扣除的金額。本列各行次＝第2列對應各行次第3列對應各行次（七）第5列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次≤第4列對應各行次且本列各行次≤第1列對應各行次。（八）第6列“服務、不動產和無形資產扣除項目”“期末余額”：填寫服務、不動產和無形資產扣除項目本期期末結存的金額。本列各行次＝第4列對應各行次-第5列對應各行次

2020-07-06 10:37:49

你好方便截圖發來看一下嗎

2020-01-03 12:53:49

　　第二十七條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產。　　納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。　　(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。　　(四)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。　　(五)非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。　　納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬于不動產在建工程。　　本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構成不動產實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備及配套設施。　　第二十八條不動產、無形資產的具體范圍，按照本辦法所附的《銷售服務、無形資產或者不動產注釋》執行。　　固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等有形動產。　　非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。

2019-08-15 06:09:17

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