老師，請(qǐng)問(wèn)一下，固定資產(chǎn)有一次性扣除的項(xiàng)目，需要填寫(xiě)所得稅申報(bào)表里面的《固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺(tái)賬》嗎？謝謝！

凡凡老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

2019-10-21 21:27

你好，需要的。根據(jù)財(cái)稅〔2018〕54號(hào)文件規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。企業(yè)在進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)，可通過(guò)填報(bào)A201020《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》第4行“二、固定資產(chǎn)一次性扣除”進(jìn)行調(diào)整扣除。企業(yè)在進(jìn)行2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，可通過(guò)填報(bào)A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表》中“固定資產(chǎn)”中的對(duì)應(yīng)類(lèi)型進(jìn)行納稅調(diào)整，同時(shí)需要填報(bào)第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”對(duì)享受固定資產(chǎn)一次性扣除情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

真追問(wèn)

2019-10-21 21:30

我問(wèn)的是所得稅申報(bào)的最后一張附表，《固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺(tái)賬》，不是這個(gè)扣除優(yōu)惠表。這個(gè)表我填了。
《固定資產(chǎn)加速折舊稅收信息臺(tái)賬》這個(gè)需要填寫(xiě)嗎？

凡凡老師解答

2019-10-21 21:32

您好，加速折舊是需要做臺(tái)賬的

真追問(wèn)

2019-10-21 21:35

不做的話有影響嗎？謝謝

凡凡老師解答

2019-10-21 21:41

你好，如果稅務(wù)檢查的話是有風(fēng)險(xiǎn)的。

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