莊老師 解答

2019-10-17 19:15

借應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅，貸銀行存款，其他收益

我就是我 追問

2019-10-17 19:26

比如本月營(yíng)業(yè)收入100萬，進(jìn)項(xiàng)稅15萬，用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵扣怎么具體操作？

莊老師 解答

2019-10-17 21:19

你好，加計(jì)扣除＝15*10%＝1.5
服務(wù)業(yè)加計(jì)扣除賬務(wù)處理

實(shí)際繳納增值稅時(shí),區(qū)分以下情形加計(jì)抵減:

1.抵減前的應(yīng)納稅額等于零的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減,不做賬務(wù)處理,建議做輔助賬;

2.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;

按應(yīng)納稅額借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅等科目,按實(shí)際納稅金額貸記銀行存款科目,按當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額貸記其他收益科目.

3.抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

按應(yīng)納稅額借記應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅等科目,按加計(jì)抵減的金額貸記其他收益科目.