老師您 好，我想咨詢一下，我們是一般納稅人，主要是從農(nóng)戶手里收購(gòu)水稻，之后代加工成大米，銷售成品大米，現(xiàn)在我遇到的問(wèn)題是，10月份的時(shí)候銷售了46.噸，當(dāng)月沒(méi)做帳，次月報(bào)增值稅時(shí)直接按46購(gòu)進(jìn)原材料，對(duì)應(yīng)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣了8512.51元，我們的購(gòu)進(jìn)發(fā)票都是月末開(kāi)的，是為了當(dāng)月銷售多少就開(kāi)多少，省得有庫(kù)存，所以正常計(jì)算的話本月應(yīng)該是開(kāi)具65噸的收購(gòu)發(fā)票，按65噸收購(gòu)噸數(shù)（收購(gòu)進(jìn)金額是3200元/噸）計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這不是已經(jīng)過(guò)了征期，不能再改了，我做帳時(shí)應(yīng)該怎么糾正這個(gè)錯(cuò)誤 感謝老師，期待回復(fù)，還有就是這個(gè)分錄應(yīng)該怎么做，金額怎么算，謝謝老師，

答： 借，原材料65×3200 貸，銀行存款 不抵扣進(jìn)項(xiàng)，按總金額計(jì)入原材料成本處理

2018年5月1日后，憑票扣除的情況下，取得（開(kāi)具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按12%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。而實(shí)施農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除的納稅人（一般納稅人），以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物、提供服務(wù)的，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率是所銷售貨物、提供服務(wù)的適用稅率，即銷售稅率適用16%貨物的，按16%計(jì)算扣除率，銷售適用10%稅率貨物或服務(wù)的，按10%計(jì)算扣除率，銷售適用6%稅率服務(wù)（餐飲）的，按6%計(jì)算扣除率，請(qǐng)問(wèn)老師，上述內(nèi)容是否正確？以及核定扣除是什么意思？

答： 你好，同學(xué)。 正確，核定 扣除，是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)扣除計(jì)算的一種方法 根據(jù)實(shí)際耗用量來(lái)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我們是一般納稅人，食堂買菜，這個(gè)要對(duì)方什么憑證我們才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額啊

答： 你好，福利費(fèi)，抵扣不了增值稅的。