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魚翻翻
于2019-10-17 16:20 發布 ??3285次瀏覽
bamboo老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2019-10-17 16:21
您好意思就是原材料購入的時候 已經一次性抵扣了進項 但是用于不動產的進項要兩次抵扣 所以要把已經抵扣的稅款的40%先轉出來
魚翻翻 追問
2019-10-17 16:31
那為什么要轉40%, 不動產的不是第一年60% ,第二年40%嗎
bamboo老師 解答
2019-10-17 16:32
對的 第一年抵扣60%轉出40%在第二年抵扣
2019-10-17 16:39
是這樣的嗎,外購用于不動產需要作進項稅額轉出,和直接購買用于不動產的不動產需要分兩年抵扣,第一年60% 第二年40%是一樣的。所以用于的第一年就60%記作進項稅額了 40%再轉
2019-10-17 16:41
對的 主要是材料購入的時候一次性抵扣了不過這里您不要糾結了 現在已經按新規來 自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。
2019-10-17 16:44
主要是今年稅務師考試還有可能考,做題目碰到好幾個這樣的,都沒弄懂為什么是轉出40%,而不是60%
2019-10-17 16:46
老師,我還是有點不明白,材料購入的時候一次性抵扣,和用作不動產在建工程,需要作進項稅額轉出的又為什么不是全額
那教材還是兩年?按教材來現在您明白了60%+40%么
2019-10-17 16:52
是的老師,教材是舊的和新的都有。這個明白的,借:在建工程 應交稅費-應交增值(進項稅額)60% 應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額)40% 貸:銀行存款外購材料:借:原材料 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 在用于在建工程的進行稅額轉出40%就不明白了
2019-10-17 16:54
借:原材料應交稅費-應交增值稅(進項稅額)貸:銀行存款 這里是全額抵扣的 但是用于在建工程 只允許先抵扣60% 要把已經全額抵扣的40%先轉出來 第二年抵扣
2019-10-17 16:57
明白了 謝謝老師 。一下頓悟
2019-10-17 16:58
老師,如果按新政策來,就不用轉出了 是吧
2019-10-17 17:25
對的 新政策不需要轉出
2019-10-18 08:41
謝謝老師,明白了
不客氣哈 祝您考試順利通過
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這是2017年的業務。在當時的稅收條件下。這外購的百分之三十的動力用于不動產在建工程的。其中的40%是否做進項稅額轉出?
答: 你好! 對的,40%進項第二才可以的,可以記入應交稅費-待抵扣進項稅額
現在在建工程領用存貨還要不要做進項稅額轉出,要不要視同銷售,現在不是不分動產不動產了嗎
答: 你好,不需要了
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎?
答: 眾所周知會計人如果要往上發展,是要不斷考證的
如果用廠里生產商品的原材料用于在建工程不動產,是不是要把原材料的進項稅額轉出的?
答: 40%轉出就可以
2019年不動產和不動產在建工程怎樣扣除進項稅額
討論
現在在新建廠房, 新建廠房產生的一些進項票, 是不是要等在建工程轉為不動產之后才能抵扣其產生的進項稅額
在建工程領用自產產品不需要進項稅額轉出?領用外購的也不需要視同銷售?
外購貨物用于在建工程 要進項稅額轉出嗎?
選項C解釋一下?這是在建工程還是職工福利?是視同銷售還是進項稅額轉出?
bamboo老師 | 官方答疑老師
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