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送心意

bamboo老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-10-17 16:21

您好
意思就是原材料購(gòu)入的時(shí)候 已經(jīng)一次性抵扣了進(jìn)項(xiàng) 但是用于不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)要兩次抵扣 所以要把已經(jīng)抵扣的稅款的40%先轉(zhuǎn)出來(lái)

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:31

那為什么要轉(zhuǎn)40%,  不動(dòng)產(chǎn)的不是第一年60% ,第二年40%嗎

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:32

對(duì)的 第一年抵扣60%轉(zhuǎn)出40%在第二年抵扣

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:39

是這樣的嗎,外購(gòu)用于不動(dòng)產(chǎn)需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,和直接購(gòu)買(mǎi)用于不動(dòng)產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)需要分兩年抵扣,第一年60% 第二年40%是一樣的。所以用于的第一年就60%記作進(jìn)項(xiàng)稅額了   40%再轉(zhuǎn)

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:41

對(duì)的  主要是材料購(gòu)入的時(shí)候一次性抵扣了
不過(guò)這里您不要糾結(jié)了 現(xiàn)在已經(jīng)按新規(guī)來(lái) 
自2019年4月1日起,《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā))第一條第(四)項(xiàng)第1點(diǎn)、第二條第(一)項(xiàng)第1點(diǎn)停止執(zhí)行,納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:44

主要是今年稅務(wù)師考試還有可能考,做題目碰到好幾個(gè)這樣的,都沒(méi)弄懂為什么是轉(zhuǎn)出40%,而不是60%

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:46

老師,我還是有點(diǎn)不明白,材料購(gòu)入的時(shí)候一次性抵扣,和用作不動(dòng)產(chǎn)在建工程,需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的又為什么不是全額

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:46

那教材還是兩年?按教材來(lái)
現(xiàn)在您明白了60%+40%么

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:52

是的老師,教材是舊的和新的都有。這個(gè)明白的,
借:在建工程  
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值(進(jìn)項(xiàng)稅額)60%
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)40%
  貸:銀行存款

外購(gòu)材料:
借:原材料
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
  貸:銀行存款 
在用于在建工程的進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出40%就不明白了

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:54

借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款 
這里是全額抵扣的 但是用于在建工程 只允許先抵扣60%  要把已經(jīng)全額抵扣的40%先轉(zhuǎn)出來(lái)  第二年抵扣

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:57

明白了 謝謝老師 。一下頓悟

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-17 16:58

老師,如果按新政策來(lái),就不用轉(zhuǎn)出了 是吧

bamboo老師 解答

2019-10-17 17:25

對(duì)的 新政策不需要轉(zhuǎn)出

魚(yú)翻翻 追問(wèn)

2019-10-18 08:41

謝謝老師,明白了

bamboo老師 解答

2019-10-18 08:41

不客氣哈 祝您考試順利通過(guò)

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你好! 對(duì)的,40%進(jìn)項(xiàng)第二才可以的,可以記入應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
2019-06-08 20:05:29
你好,不需要了
2016-09-22 09:14:25
您好 意思就是原材料購(gòu)入的時(shí)候 已經(jīng)一次性抵扣了進(jìn)項(xiàng) 但是用于不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)要兩次抵扣 所以要把已經(jīng)抵扣的稅款的40%先轉(zhuǎn)出來(lái)
2019-10-17 16:21:44
40%轉(zhuǎn)出就可以
2019-01-18 18:31:57
領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品按成本價(jià)入賬 ,用外購(gòu)的商品進(jìn)項(xiàng)可以抵扣
2019-11-18 21:38:22
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