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送心意

bamboo老師

職稱注冊會計師,中級會計師,稅務師

2019-10-17 16:21

您好
意思就是原材料購入的時候 已經一次性抵扣了進項 但是用于不動產的進項要兩次抵扣 所以要把已經抵扣的稅款的40%先轉出來

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:31

那為什么要轉40%,  不動產的不是第一年60% ,第二年40%嗎

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:32

對的 第一年抵扣60%轉出40%在第二年抵扣

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:39

是這樣的嗎,外購用于不動產需要作進項稅額轉出,和直接購買用于不動產的不動產需要分兩年抵扣,第一年60% 第二年40%是一樣的。所以用于的第一年就60%記作進項稅額了   40%再轉

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:41

對的  主要是材料購入的時候一次性抵扣了
不過這里您不要糾結了 現在已經按新規來 
自2019年4月1日起,《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)第一條第(四)項第1點、第二條第(一)項第1點停止執行,納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照上述規定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:44

主要是今年稅務師考試還有可能考,做題目碰到好幾個這樣的,都沒弄懂為什么是轉出40%,而不是60%

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:46

老師,我還是有點不明白,材料購入的時候一次性抵扣,和用作不動產在建工程,需要作進項稅額轉出的又為什么不是全額

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:46

那教材還是兩年?按教材來
現在您明白了60%+40%么

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:52

是的老師,教材是舊的和新的都有。這個明白的,
借:在建工程  
    應交稅費-應交增值(進項稅額)60%
    應交稅費-應交增值稅(待抵扣進項稅額)40%
  貸:銀行存款

外購材料:
借:原材料
    應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
  貸:銀行存款 
在用于在建工程的進行稅額轉出40%就不明白了

bamboo老師 解答

2019-10-17 16:54

借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款 
這里是全額抵扣的 但是用于在建工程 只允許先抵扣60%  要把已經全額抵扣的40%先轉出來  第二年抵扣

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:57

明白了 謝謝老師 。一下頓悟

魚翻翻 追問

2019-10-17 16:58

老師,如果按新政策來,就不用轉出了 是吧

bamboo老師 解答

2019-10-17 17:25

對的 新政策不需要轉出

魚翻翻 追問

2019-10-18 08:41

謝謝老師,明白了

bamboo老師 解答

2019-10-18 08:41

不客氣哈 祝您考試順利通過

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相關問題討論
你好! 對的,40%進項第二才可以的,可以記入應交稅費-待抵扣進項稅額
2019-06-08 20:05:29
你好,不需要了
2016-09-22 09:14:25
您好 意思就是原材料購入的時候 已經一次性抵扣了進項 但是用于不動產的進項要兩次抵扣 所以要把已經抵扣的稅款的40%先轉出來
2019-10-17 16:21:44
40%轉出就可以
2019-01-18 18:31:57
領用自產產品按成本價入賬 ,用外購的商品進項可以抵扣
2019-11-18 21:38:22
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