圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 16:27

那固定資產清理 是累計折舊后的金額 那這個增值稅是怎么計算的？還有就是我們不是要開張發票購買方 不是交了增值稅了么

鄒老師 解答

2019-10-17 16:30

你好，你這個固定資產之前進項稅額有抵扣嗎？
這個是需要開具固定資產處置發票，是需要繳納稅款的

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 16:32

老師 沒有 我們是小規模 有抵扣聯 但是不能抵扣

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 16:34

老師 我們要開具的是不是二手機動車發票 這樣的話 賬務處理有什么變化嗎 還有為什么有的說固定資產從第一個月折舊 有的說是從第二個月折舊

鄒老師 解答

2019-10-17 16:37

你好，第二個分錄需要這樣處理
借：銀行存款（總價款）
貸：固定資產清理  總價款/1.03
應交稅費——應交增值稅，總價款/1.03*2%
營業外收入   總價款/1.03*1%
是從固定資產購進的次月開始計提折舊

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:01

老師那我這樣對不對呢

鄒老師 解答

2019-10-17 17:03

你好，是的，是這樣做分錄

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:09

老師基礎不太好 我還想再問一下 沒有第三個分錄了是嗎 那我開二手機動車發票發票的時候 是不是開119318.5這個數嗎？這個數的話那增值稅不是要比2316.86大嗎？還有就是這個二手機動車發票發票稅率是3%，不是13%嗎，不是固定的嗎

鄒老師 解答

2019-10-17 17:18

你好，需要寫第三個分錄，把第一個分錄，與第二個分錄的固定資產清理差額結轉到資產處置損益的
開二手機動車發票發票的時候按含稅處置價款開具
增值稅=含稅處置價款/1.03*2%
小規模處置固定資產，是按3%的征收率減按2%征收增值稅

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:33

借：營業外支出—固定資產損失 6708.06
貸：固定資產清理 6708.06
分錄對嗎
含稅處置款指的是 我們收到的錢款金額對吧

鄒老師 解答

2019-10-17 17:34

你好，不對，固定資產清理損失是通過資產處置收益科目核算
含稅處置款指的是 我們收到的錢款金額

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:38

借：資產處置損失 6708.06
貸：固定資產清理 6708.06

鄒老師 解答

2019-10-17 17:39

你好，是的，是這樣做結轉固定資產清理分錄

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:42

如果第一個分錄與第二分錄的固定資產清理差額是負數 那么我們結轉固定資產清理時 做借：資產處置收益 我的理解對嗎

鄒老師 解答

2019-10-17 17:45

你好，如果是清理凈損失，計入資產處置收益借方
如果是清理凈收益，計入資產處置收益貸方

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:46

借：固定資產清理
貸：資產處置收益

圓兒嘟嘟吶 追問

2019-10-17 17:47

好的 老師我明白了 我再琢磨琢磨

鄒老師 解答

2019-10-17 17:50

祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝