老師好，請(qǐng)問，我們是小微企業(yè)。小微企業(yè)在所得稅季報(bào)的時(shí)候，有稅收優(yōu)惠嗎，優(yōu)惠后稅率是多少呢？我知道在年度所得稅匯算清繳的時(shí)候是有一些優(yōu)惠政策。但這樣的稅收優(yōu)惠政策同時(shí)適用季報(bào)的時(shí)候嗎？我是新手，請(qǐng)老師詳細(xì)指導(dǎo)。謝謝您。

maize老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-17 15:14

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

允暢追問

2019-10-17 15:23

老師，所得稅季報(bào)的時(shí)候，也是執(zhí)行這個(gè)政策標(biāo)準(zhǔn)是嗎？

maize老師解答

2019-10-17 15:26

是的，季報(bào)滿足這個(gè)條件也可以享受

允暢追問

2019-10-17 15:38

老師，請(qǐng)問
關(guān)于“季初值”，是指季度初的那個(gè)月的期末數(shù)還是期初數(shù)？
比如4~6月份，季初值是4月的期初數(shù)還是4月的期末數(shù)？

謝謝老師。

maize老師解答

2019-10-17 15:44

這個(gè)指的季初值2019.3月期末數(shù)，

允暢追問

2019-10-17 15:50

那第一季度 1~3月份，季初值，就是上一年12月末的數(shù)，對(duì)嗎？

maize老師解答

2019-10-17 15:54

，季初值，就是上一年12月末的數(shù)，是

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