一般納稅人，轉售自來水。8月支付自來水公司6670（含污水處理費1633，不征稅828，征稅部分4086.41，稅額122.59）；8月份收水費5998.7（不含稅收入5823.98，稅額174.72）差額簡易，全額開票。如何計稅？如何做賬？謝謝老師。

樸老師

職稱：會計師

2019-10-16 17:16

納稅人也可以選擇開具一張增值稅普通發票和一張增值稅專用發票的方式進行開票，此時，開具專用發票不要在稅控設備中選“差額征稅”方式。差額扣除的部分開具增值稅普通發票，扣除后的余額開具增值稅專用發票，兩張發票稅率保持一致。保證兩張發票的總銷售額（含稅）=實際全部取得的收入。以差額征稅的

樸老師解答

2019-10-16 17:49

支付自來水，借:庫存（自來水）4914.41 應交稅費_應交增值稅_進項稅額122.59 貸:應付賬款或銀行或現金5037

樸老師解答

2019-10-16 17:54

水費收入借:應收賬款5998.7 貸:主營業務收入5823.98 應交稅費_應交增值稅_銷項稅額174.72

樸老師解答

2019-10-16 17:54

污水處理費，借:管理或銷售費用1633貸:現金或應付或銀行

樸老師解答

2019-10-16 17:54

因為是簡易征收，不能抵扣進項稅額，需要繳納174.72的增值稅

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