芋咸 追問

2019-10-15 14:33

王老師你好，我們是一般納稅人

芋咸 追問

2019-10-15 14:33

汪老

芋咸 追問

2019-10-15 14:33

汪老

maize老師 解答

2019-10-15 14:35

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產采用簡易計稅，會計處理

1.轉入固定資產清理

借：固定資產清理

        累計折舊

     貸：固定資產原值

2.清理發生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產清理

(2)清理發生的費用

借：固定資產清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業外收入

3.結轉固定資產清理，固定資產清理科目余額結轉為0。

借：營業外支出

     貸：固定資產清理

或借：固定資產清理

         貸：營業外收入

maize老師 解答

2019-10-15 14:36

具體會計處理：
1.固定資產轉入清理:
借：累計折舊
固定資產減值準備（如計提）
固定資產清理
貸：固定資產原值
2.處置報廢取得收入（處置未產生收入不做）
借：現金/銀行存款等
貸：固定資產清理
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人適用一般計稅方法）
3.清理凈損益結轉:
產生清理損失
借：營業外支出——非流動資產損失（非流動資產毀損報廢損失）
   資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置損失）
貸:固定資產清理
產生清理利得
借：固定資產清理
   貸：營業外收入——非流動資產收入（非流動資產毀損報廢利得）
       資產處置收益——非流動資產損失（非流動資產處置利得）