人生＆精彩 追問

2019-10-15 09:17

對，怎么做會計分錄？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:10

這票稅額計算有問題

人生＆精彩 追問

2019-10-15 10:21

什么問題？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:31

稅額是按什么稅率計算出來的？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:32

不弄清楚到時候申報會出問題的

人生＆精彩 追問

2019-10-15 10:44

是按照差點的4%計算的，這個有什么要求嗎？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 10:51

按規定是3%的稅率，需要作廢重新開票了

人生＆精彩 追問

2019-10-15 11:35

這個有什么文件規定的，這個是差額，利潤部分按照5%計算

蔣飛老師 解答

2019-10-15 11:44

沒有5%的說法。

人生＆精彩 追問

2019-10-15 11:55

有的，勞務派遣，

蔣飛老師 解答

2019-10-15 12:03

那就不是建筑服務了

人生＆精彩 追問

2019-10-15 12:05

哦哦，那怎么辦？改成派遣

蔣飛老師 解答

2019-10-15 12:06

是的需要改為勞務派遣服務

人生＆精彩 追問

2019-10-15 12:10

改成了后，怎么做會計分錄？

蔣飛老師 解答

2019-10-15 12:12

舉個例子：

公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。

（1）全額確認收入與銷項稅額

借：銀行存款 1 000 000.00

  貸：主營業務收入952 380.95

    應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)47 619.05=952380.95*0.05

（2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”

借：主營業務成本914 285.71

  應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減)45 714.29=914285.71*0.05

  貸：應付職工薪酬———應付工資 750 000.00

    應付職工薪酬———五險一金 210 000.00

（3）月底結轉未交增值稅

借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅1 904.76=47 619.05--45 714.29

  貸：應交稅費———未交增值稅(實際繳納數) 1 904.76