如是按分期收款來開具發(fā)票的，分期確認收入，是填，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表。合同，賬載金額是填10萬，稅收金額是填多少？

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2016-03-16 11:57

發(fā)出商品就就開票，11萬7千分期收貨款。
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000
借：主營業(yè)務(wù)成本80000
貸：庫存商品80000

Bonnie 追問

2016-03-16 11:58

請問是不是填寫一般收入明細表

Bonnie 追問

2016-03-16 12:02

2015年12月4受讓一宗國有土地，支付土地出讓金105萬，2015年12月31日財政局以財政支付的方式退還土地款5萬作為獎勵
借：銀行存款5萬貸：營業(yè)外收入 5萬；公司攤銷土地使用權(quán)時，仍然按105萬元攤銷。，這個5萬要調(diào)增是嗎？

Bonnie 追問

2016-03-16 12:05

請問是按105攤銷，還是按100萬攤銷

鄒老師解答

2016-03-16 11:57

不用填寫未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認收入納稅調(diào)整明細表
會計是10萬，稅收也是10萬

鄒老師解答

2016-03-16 11:58

是的，就按正常的填寫就是了

鄒老師解答

2016-03-16 12:03

你已經(jīng)計入營業(yè)外收入了，會影響利潤總額，不用調(diào)增

鄒老師解答

2016-03-16 12:31

105萬元攤銷

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