傳統的襯衫 追問

2016-03-16 15:34

老師，您好，假如這個委托加工的事項不屬于減免稅的范疇，那為什么這個委托方要繳納進項稅額？那企業是不是在銷售產品后，可以做兩次進項稅抵扣（一次購料時繳納進項稅；一次委托加工繳納進項稅）？

宋生老師 解答

2016-03-16 08:05

您好！他這是進項稅，不是要繳納增值稅。

宋生老師 解答

2016-03-16 14:36

1、增值稅方面：直接從事植物的種植、收割和動物的飼養，捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產農業產品免征增值稅。注釋：農業生產者銷售的自產農業產品，具體指直接從事種植業、養殖業、林業、牧業、水產業的單位和個人銷售自產的屬于稅法規定范圍的農業產品。 
所得稅方面：企業所得稅法第二十七條第(一)項規定的企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，可以免征、減征企業所得稅，包含： 
牲畜、家禽的飼養； 
 
(2)企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅： 
海水養殖、內陸養殖。 
企業從事國家限制和禁止發展的項目，不得享受本條規定的企業所得稅優惠。 
根據以上規定，你所從事的種植、養殖業務是免征增值稅和所得稅的，但要到稅務部門進行減免稅備案事宜。

宋生老師 解答

2016-03-16 15:41

您好！先回答這個：我還是不明白這個委托方把這個進項稅額給了受托方拿去做進項稅抵扣，那么委托方把這批貨賣出后，自己怎么做進項稅抵扣。
一般是委托方把東西交給受托方去加工，給受托方錢。受托方開票給委托方，委托方擁有進項稅，然后委托方把貨物賣出的時候，自己做進項抵扣。你說反了。

然后是這個：那企業是不是在銷售產品后，可以做兩次進項稅抵扣（一次購料時繳納進項稅；一次委托加工繳納進項稅）？實際上確實是有2次。