曼曼 追問

2019-10-12 11:10

到時候加工完石材怎么結轉成本呢？
另外我們給對方開的發票是勞務*加工費。這是不是屬于服務收入？

宋生老師 解答

2019-10-12 11:23

您好！這樣是加工費，你這個是小規模還是一般納稅人。
受托方的會計核算流程：
（1）收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認，只需要在備查簿中備查登記。
（2）在加工過程中：
對于發生的相關費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產成本
  貸：原材料――輔助材料
    應付職工薪酬等
（3）加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認加工勞務收入
借：銀行存款或應收賬款
  貸：主營業務收入/其他業務收入
    應交稅費――應交增值稅（銷）
        ――應交消費稅
②結轉加工過程中發生的成本：
借：主營業務成本/其他業務成本
  貸：生產成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
（4）按規定繳納消費稅
借：應交稅費――應交消費稅
  貸：銀行存款

曼曼 追問

2019-10-12 11:29

我是小規模企業。就是主要材料是對方公司提供的。我們公司主要是人工進行加工，另外購買少量的原材料等。

宋生老師 解答

2019-10-12 11:31

您好！可以的。按上面的分錄做就好了，不需要消費稅。