請問小微企業(yè)未達(dá)起征點增值稅怎么填報？（稅務(wù)局代開了增值稅專用發(fā)票）

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2019-10-11 11:29

你好，把代開專用發(fā)票收入填寫在第一行，第二行收入欄次
把普通發(fā)票收入填寫在小微企業(yè)免稅銷售額（公司類型填寫）欄次，或者未達(dá)起征點銷售額（個體戶類型填寫）欄次

Amanda | 張芳葉 | 獵頭追問

2019-10-11 11:38

那已預(yù)繳稅額怎么退回呢？

Amanda | 張芳葉 | 獵頭追問

2019-10-11 11:39

這部分是都不用填嗎？為0的那幾個數(shù)都不能填寫其他數(shù)據(jù)呢。

鄒老師解答

2019-10-11 11:46

你好，代開發(fā)票預(yù)交稅款是不會退回的
這些數(shù)據(jù)是根據(jù)你填寫的收入數(shù)據(jù)自動生成的

Amanda | 張芳葉 | 獵頭追問

2019-10-11 11:48

謝謝老師。那是不是說由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票是必須繳納的稅？低于起征點也要繳納對嗎？

鄒老師解答

2019-10-11 12:00

你好，是的，是這樣的
代開發(fā)票是不免征增值稅的

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