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送心意

郭老師

職稱初級會計師

2019-10-05 12:06

可以抵扣的
借原材料,進項貸銀存
領用借在建工程貸原材料

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可以抵扣的 借原材料,進項貸銀存 領用借在建工程貸原材料
2019-10-05 12:06:23
不需要轉出了
2017-03-19 09:41:17
你好! 營改增了,都是按成本價確認動產(chǎn)或不動產(chǎn)的成本了
2019-07-06 11:17:16
公司購入不動產(chǎn)或購進物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務認證,會計處理為 借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)   應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)       ——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款 購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務認證,會計處理為: 借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)   應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)   貸:銀行存款/應付票據(jù)/應付賬款 在投入使用的當期,會計分錄: 借:應交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)   貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬) 第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)   貸:應交稅費——待抵扣進項稅額 (36號文規(guī)定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30
營改增之手不計入成本的 感謝您的提問,如果滿意請給五星謝謝
2019-11-17 15:10:41
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