- 送心意
郭老師
職稱: 初級會計師
相關問題討論

可以抵扣的
借原材料,進項貸銀存
領用借在建工程貸原材料
2019-10-05 12:06:23

不需要轉出了
2017-03-19 09:41:17

你好!
營改增了,都是按成本價確認動產或不動產的成本了
2019-07-06 11:17:16

公司購入不動產或購進物資用于在建工程,取得發票并經稅務認證,會計處理為
借:固定資產/在建工程 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(按發票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發票并經稅務認證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發票注明的不含稅價)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (按發票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應付票據/應付賬款
在投入使用的當期,會計分錄:
借:應交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發票注明稅款的40%入賬)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出 (按原發票注明稅款的40%入賬)
第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉入 “進項稅額”,進入當期實際可以抵扣進項稅額。
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費——待抵扣進項稅額
(36號文規定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務,轉用于不動產在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應于轉用的當期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉用的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30

營改增之手不計入成本的
感謝您的提問,如果滿意請給五星謝謝
2019-11-17 15:10:41
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