xu靜 追問

2019-09-29 10:03

因為轉讓的股東之前投進來的投資款沒有記入實收資本，直接記入了其他應付款，本來是想到年末從其他應付款轉入實收資本的。那這樣我是先確認實收資本，然后再讓法人股東把錢轉給要轉讓的股東嗎？

鄒老師 解答

2019-09-29 10:05

你好，是的，是這樣處理 （先確認實收資本，然后再讓法人股東把錢轉給要轉讓的股東）

xu靜 追問

2019-09-29 10:18

，還有一個問題：開票的時候本來是3%的稅率開成了5%.申報的時候把錯的稅額按照正確的稅率倒擠了一個收入，因為當時是開了多張發票，只有最后尾款的稅率開錯了，金額不大，不打算紅沖了，現在就是申報表上的收入與財務報表的收入不一致怎么辦？

鄒老師 解答

2019-09-29 10:21

你好，把之前錯誤的稅率的收入分錄沖銷，按正確稅率做收入分錄就是了

xu靜 追問

2019-09-29 10:28

這樣會導致申報表收入大于財務報表上的收入

鄒老師 解答

2019-09-29 10:29

你好，你財務上的收入，需要根據申報表的收入做調整，使得二者數據一致才是的

xu靜 追問

2019-09-29 10:45

可以做一個無票收入嗎？實際又收不到多的那部分收入。一直掛著應收賬款嗎？

鄒老師 解答

2019-09-29 10:46

你好，這個不是無票收入，而是稅率錯誤了
把之前錯誤的稅率的收入分錄沖銷，按正確稅率做收入分錄就是了

xu靜 追問

2019-09-29 10:56

多的那部分收入記入哪里呢？

鄒老師 解答

2019-09-29 10:58

你好，在你本來財務報表收入的基礎上這樣做調整分錄
借；應交稅費——應交增值稅，貸；主營業務收入

xu靜 追問

2019-09-29 11:30

可能是我沒表達清楚，比如開1萬的發票，按5%的稅率錯開了，稅額是500元，但是我申報的時候把500的稅額按照3%算了一個收入就是16666.67元申報的。實際上我收到的錢也是1萬，而不是申報表上的收入16666.67元。當時稅款500已經繳納，如果按老師的意思把多的收入和稅款沖減，這樣賬上是正確了，但是最終也不能與申報表一致，我現在就是要按照申報表上的收入和稅額做一個本就未有的收入分錄

鄒老師 解答

2019-09-29 11:34

你好，賬面是正確的，那就應當不調整賬務，去做申報表更正申報才是啊 （申報表更正申報之后做到申報的收入，稅額與賬面收入，稅額一致就是了）

xu靜 追問

2019-09-29 11:53

我們這邊稅局規定開具紅字發票必須要到有收入的當月才能開，我們開工程款也是幾個月開一次，老板就不打算紅沖了，就按照開錯的稅額交稅，按照開錯的稅額倒擠一個收入申報。這樣也導致申報的收入大于財務報表上的收入了，我現在的意思是把多的那部分收入做一個無票收入，不知道行不行

鄒老師 解答

2019-09-29 12:09

你好，不可以的，之前的稅率有錯誤，是需要紅沖按正確的稅率開具發票才是的
如果不紅沖，就會導致之前的稅率一致存在錯誤而沒有得到糾正的

xu靜 追問

2019-09-29 12:49

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-09-29 13:42

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝